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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,关于税务行政复议的说法错误的是()【单选题】
A.申请人对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议,必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保
B.申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,应当先缴纳罚款和加处罚款,再申请行政复议
C.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的,行政复议机关无须告知申请人变更被申请人,且应当不予受理
D.申请人向人民法院提起行政诉讼,人民法院已依法受理的,不得申请行政复议
正确答案:C
答案解析:选项 C,申请人提出行政复议申请时错列被申请人的,行政复议机关应当告知申请人变更被申请人。申请人不变更被申请人的,行政复议机关不予受理,或者驳回行政复议申请
2、涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当自( )之日起至少保存10年。【单选题】
A.提交结果
B.得出结果
C.审核结果
D.开始整理
正确答案:A
答案解析:涉税服务业务或涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存10年。
3、某市税务机关对某公司未按规定缴纳税款行为罚款 50000 元,该公司不服欲提起税务行政诉讼,提起诉讼的期限是()。【单选题】
A.自接到行政处罚决定书之日起60日内
B.自接到行政处罚决定书之日起6个月内
C.自接到行政处罚决定书之日起 1年内
D.自接到行政处罚决定书之日起 2 年内
正确答案:B
答案解析:公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的,应当在知道或者应当知道作出具体行政行为之日起 6个月内提出,法律另有规定的除外。
4、下列说法中,符合企业所得税相关规定的有( )。【多选题】
A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除
C.企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费,可以按实际发生额计入企业筹办费,并按规定在税前扣除
D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除
E.上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,企业发生的符合条件的实际资产损失,在当年应因某种原因未能扣除的,准予追补至该项损失发生年度扣除;选项E,上市公司实施股权激励计划,凡实施后立即可以行权的,可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
5、下列项目中关于税务师事务所质量控制表述不正确的有( )。【多选题】
A.税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任
B.项目其他成员为其完成的工作质量承担责任
C.仅由税务师事务所对服务成果承担最终责任
D.仅由项目负责人对服务成果承担最终责任
E.项目负责人和项目其他成员共同对服务成果承担最终责任
正确答案:C、D、E
答案解析:税务师事务所和项目负责人对服务成果承担最终责任;项目其他成员为其完成的工作质量承担责任。所以CDE均不正确。
6、下列纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( )。【单选题】
A.甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B.乙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
正确答案:D
答案解析:选项ABC中经营范围、企业类型(涉及名称改变)、注册资金发生改变,都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化,总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关,应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的,只要办理变更税务登记即可。
7、下列对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中,说法正确的有( )。【多选题】
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“利润分配”科目核算的内容
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,影响上年利润的,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,如果影响利润,可以通过“本年利润”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“本年利润”账户进行调整
E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
正确答案:B、C、E
答案解析:对上一年度错误会计账目的调账方法:(1)对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,可分以下两种情况:①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,应按正常的会计核算对有关账户进行调整。对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项。
8、税务师事务所的业务档案,应当自提交结果之日起至少保存( )年。【单选题】
A.1
B.5
C.10
D.20
正确答案:C
答案解析:税务师事务所的业务档案,应当自提交业务结果之日起至少保存10年。
9、在对纳税人委托加工业务的消费税进行审核时,下列说法错误的有( )。【多选题】
A.对于受托方提供主要材料的委托加工应税消费品业务,企业消费税组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
B.对于委托加工应税消费品业务,受托方均应当代收代缴消费税
C.如果受托方没有按税法规定代收代缴消费税,税务机关应当责令受托方补缴税款并对其处以相应的罚款
D.委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果不高于受托方代收代缴消费税的计税价格的,销售时一律不再缴纳消费税
E.委托方将委托加工产品收回后,用于销售的,销售价格如果高于受托方代收代缴消费税的计税价格,应当按规定申报缴纳消费税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A:受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的业务才按照委托加工应税消费品进行处理,对于其他情形的委托加工应税消费品业务,则应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税;选项B:如果受托方是个人,委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税;选项C:如果受托方没有代收代缴消费税,应由委托方补缴税款,对受托方处以相应的罚款。
10、下列土地,可以依法免缴城镇土地使用税的有( )。【多选题】
A.公园中附设的照相馆使用的土地
B.农副产品加工场地和生活、办公用地
C.人民团体的办公楼用地
D.个人拥有的营业用地
E.厂区以外的绿化用地
正确答案:C、E
答案解析:选项A,公园自用土地可以免税,但用于经营的土地是不能免税的;选项B,农副产品加工厂占地、生活、办公用地不能免税;选项D,个人居住房屋及院落用地可以免税,但对于用于经营活动的,则不能免税。
2020-06-08
2020-05-30
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