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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲卷烟生产企业(增值税一般纳税人)2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工费支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是( )。(烟丝的成本利润率为5%,以上价款均为不含增值税价款)【单选题】
A.甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税7395元,应纳消费税18450元
正确答案:D
答案解析:本题由受托方提供原料主料,不属于委托加工业务,而属于甲企业自制应税消费品销售,其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元),甲企业应纳增值税=61500×13%-600=7395(元),应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
2、2019年9月李某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为90000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为85000元。李某应纳车辆购置税( )元。【单选题】
A.6239.32
B.6837.61
C.7964.6
D.8000.00
正确答案:C
答案解析:纳税人从各种奖励方式中取得并自用的应税车辆,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不含增值税税款。机动车销售统一发票注明的不含税价格=90000÷(1+13%)=79646.02(元),应纳车辆购置税=79646.02×10%=7964.6(元)。
3、关于土地增值税的特点,下列表述不正确的是( )。【单选题】
A.实行超率累进税率
B.采用扣除法和评估法计算增值额
C.征税面比较广
D.实行按期征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
正确答案:D
答案解析:实行按次征收,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定。
4、下列各项中,应征收资源税的有( )。【多选题】
A.进口的天然气
B.在我国境内陆地专门开采的天然气
C.出口的天然气
D.与原油同时开采的天然气
E.在我国管辖海域专门开采的天然气
正确答案:B、C、D、E
答案解析:在我国领域及管辖海域专门开采或与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;资源税进口不征、出口不退,所以选项A不征收资源税。
5、(4)该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。 【客观案例题】
A.530.63
B.574.90
C.739.41
D.741.23
正确答案:B
答案解析:业务(3):应纳增值税=(18+3+5)÷(1+9%)×9%=2.15(万元) 业务(4):应纳增值税=33÷(1+9%)×9%=2.72(万元) 业务(5):一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税=1300÷(1+5%)×5%=61.90(万元) 该公司当月合计应缴纳增值税=412.84+95.29+2.15+2.72+61.90=574.90(万元)
6、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品,2019年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币,此业务应退消费税( )万元。【单选题】
A.0.00
B.6.00
C.3.40
D.10.00
正确答案:A
答案解析:除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业),委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。所以此业务不能退消费税,应退消费税税额为0。
7、下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。【单选题】
A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
正确答案:B
答案解析:除购货佣金以外的佣金和经纪费是可以包括在进口货物完税价格中的,所以选项A不属于完税价格组成部分;厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术服务的费用、进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费,不计入该货物的完税价格。
8、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。【单选题】
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.5429.39
正确答案:D
答案解析:铂金戒指、金银镶嵌项链属于金银首饰征收范围,金银首饰零售环节征税;镀金镶嵌手镯属于非金银首饰,于生产环节征税;金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。该企业应纳消费税=(58950+35780)÷(1+13%)×5%+12378×10%=5429.39(元)
9、下列各项中,不征收增值税的有()【多选题】
A.取得的与销售货物数量直接挂钩的财政补贴收入
B.资产重组过程中,通过合并的方式,将全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和动力一并转让给其他单位
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金
E.物业管理单位代收的住宅专项维修资金
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项 A: 纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不征收增值税。
10、以下属于“营改增”商务辅助服务的有( )。【多选题】
A.教育医疗服务
B.法律鉴证服务
C.人力资源服务
D.物业管理服务
E.安全保护服务
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A属于生活服务;选项B属于鉴证咨询服务。
2020-06-08
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