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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某农户有一处花圃,占地1200平方米,2020年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。【单选题】
A.1250元
B.2500元
C.15000元
D.30000元
正确答案:A
答案解析:占用花圃改造果园,不缴纳耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=100×25×50%=1250(元)。
2、退休公民张某在 2022 年每月领取基本养老保险金 3600 元、年金 500 元,该年金缴付时未缴纳个人所得税。2022 年张某应缴纳个人所得税() 元。【单选题】
A.0
B.180
C.305
D.72
正确答案:B
答案解析:个人领取原提存的基本养老保险金,免征个人所得税。个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。其中按月领取的,适用月度税率表计算纳税。2022 年张某应缴纳个人所得税 =500x3% x12=180(元)。
3、某报刊向王教授约稿,王教授在文章发表后,获得出版社支付的稿费7000元,王教授为写稿发生各种资料支出总计3000元,并且该文章是由王教授与妻子刘教授合作编写,其中王教授获得稿酬5000元,妻子刘教授分得2000元。则王教授夫妻应预扣预缴的个人所得税为( )元。【单选题】
A.800
B.728
C.560
D.680
正确答案:B
答案解析:王教授与妻子应纳个人所得税=5000×(1-20%)×70%×20%+(2000-800)×70%×20%=728(元)。
4、某企业2019年有一处地下建筑物,为商业用途房产(房产原价80万元),10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2019年该企业应缴纳房产税( )元。【单选题】
A.3920
B.4312
C.4704
D.4820
正确答案:A
答案解析:该企业应缴纳房产税=80×70%×(1-30%)×1.2%×10000×10/12=3920(元)。
5、公司签订的建筑工程总承包合同及分包合同共计应缴纳印花税 ()元。【单选题】
A.1800
B.7500
C.9000
D.9300
正确答案:D
答案解析:建设工程合同的计税依据为合同约定的价款,不得剔除任何费用。如果施工单位自己承包的项目分包给其他施工单位,所签订的分包合同应按所载金额另行贴花。应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据。C 公司签订的总承包合同和分包合同共计应缴纳印花税 =(2500+600)x0.3‰x 10000=9300(元 )。
6、王先生2019年2月退休,每月按国家统一规定领取退休工资2300元,4月份被一家公司聘用,月工资3600元。2019年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。【单选题】
A.12
B.3
C.0
D.37
正确答案:C
答案解析:退休人员取得的退休工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。但工资收入小于费用扣除标准,不用交税。
7、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2019年年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是()万元。【单选题】
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
正确答案:D
答案解析:根据规定,宗地容积率低于0.5的,即“大地小房”,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。对宗地容积率大于0.5的,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,即将全部地价计入房产原值。因此,该题容积率=60000/100000=0.6,容积率大于0.5。房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元)。
8、下列关于契税的说法正确的是( )。【单选题】
A.契税由房屋产权转让方缴纳
B.农民个人购买房屋不征收契税
C.因他人抵债而获得的房屋不征税
D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定
正确答案:D
答案解析:选项A契税由房屋承受方缴纳;选项B、C均要征收契税;选项D,契税实行幅度比例税率,各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内,按照本地区的实际情况决定。
9、计算合伙企业生产经营所得时,允许个人所得税前扣除的项目是()。【单选题】
A.支付的工商业联合会会费
B.投资者个人缴纳的个人所得税
C.纳税年度年末合伙企业留存的利润
D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利
正确答案:A
答案解析:(1)合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商业联合会会费按照实际发生数扣除;(2)投资者个人缴纳的个人所得税,合伙企业分配给投资者的股利,以及企业留存的利润,在计算个人所得税时不得扣除。
10、某生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税销售额5000万元,债券利息收入200万元(其中国债利息收入50万元),发生管理费用800万元,其中业务招待费80万元,销售费用1400万元,该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。【单选题】
A.80
B.48
C.25
D.26
正确答案:C
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=5000×5‰=25(万元)<80×60%=48(万元),可以扣除25万元。
2020-06-08
2020-05-30
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