2023年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.房产转租收入

B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D.有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

正确答案:A、B、E

答案解析:选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”；选项C，非专利技术使用权让渡给他人使用取得的收入属于“特许权使用费所得”；选项D，有限责任公司将企业仓库对外出租而获得的租金收入，缴纳企业所得税。

2、依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（　）。 【多选题】

A.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C.利息的支付水平取决于公司的利润

D.债务人支付给债权人高额利息 

E.债权人将分享公司的任何利润

正确答案:A、C、E

答案解析:对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素： （1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。 （2）债权人将分享公司的任何利润。 （3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。 （4）利息的支付水平取决于公司的利润。 （5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。

3、杰克取得的演讲收入应确认的收入额为（　　）元。【客观案例题】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正确答案:C

答案解析:演讲收入属于劳务报酬所得，应确认的收入额=60000×（1-20%）=48000（元）。

4、张先生从境外取得的特许权使用费在我国应补缴个人所得税（ ）元。【客观案例题】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正确答案:A

答案解析:张先生从境外取得的特许权使用费所得应在我国补缴个人所得税4080＜7800，不需要补缴

5、下列合同中，应当缴纳印花税的是（ ）。【单选题】

A.电网与用户之间签订的供电合同

B.企业与会计师事务所签订的审计合同

C.未兑现的购货合同

D.高校学生公寓租赁合同

正确答案:C

答案解析:选项A，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项B，不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；选项D，免征印花税。

6、以下企业实际发生的资产损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（）。【单选题】

A.企业日常经营管理中按公允价格变卖固定资产的损失

B.商业零售企业存货因零星失窃形成的损失

C.商业零售企业超过500万元的存货单笔（单项）损失

D.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D：均属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的损失。商业零售企业存货损失税前扣除规定：（1）商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。（2）商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。（3）存货单笔（单项）损失超过500万元的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。

7、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B.以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C.对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税

E.融资租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起，依照房产余值缴纳房产税

正确答案:B、D、E

答案解析:在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

8、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税(    )元。【客观案例题】

A.550

B.650

C.750

D.850

正确答案:A

答案解析:银行储蓄存款利息免税，上市公司股票持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，从上市公司取得股息所得额减按50％计入应纳税所得额征收个税:非上市公司取得股息，全额计税应纳个税=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)

9、业务（4）中闲置房产应缴纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正确答案:B

答案解析:该房屋转让后从7月份起由B企业缴纳房产税。该公司1月～6月应纳房产税=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（万元）

10、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.由《城镇土地使用税暂行条例》统一规定分级幅度税额

B.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经国家税务总局批准

C.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

D.省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度

E.市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地使用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用税额标准

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准可适当提高，但须报经财政部批准；选项E：市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。