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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下关于车辆购置税的表述,错误的是( )。【单选题】
A.建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税
B.购买二手车一律不需要申报缴纳车辆购置税
C.自2019年7月1日起,纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时,税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明
D.纳税人购买自用的应税车辆,应当自购买之日起60日内申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:混凝土泵车属于设有固定装置的非运输车辆,免征车辆购置税;选项B:购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。
2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%。2019年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款113万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。【单选题】
A.0
B.18
C.26
D.68
正确答案:B
答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)=6(万元);当期应纳税额=100×13%-(52-6)-5=-38(万元);出口货物免抵退税额=200×10%=20(万元)。按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=20(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=20-20=05月期末留抵结转下期继续抵扣税额=38 -20=18(万元)
3、赵教授应代扣代缴增值税( )元。【客观案例题】
A.0
B.1000
C.1216.98
D.10075
正确答案:C
答案解析:应代扣代缴增值税:(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)
4、该厂当期应缴纳的增值税税额为( )万元。【客观案例题】
A.3666.66
B.4091.49
C.4321.49
D.4812.49
正确答案:A
答案解析:销售玉米渣的销项税=21000×9%=1890(元)无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000÷9×9%=210(元)销售夹心饼干的销项税=100000×13%=13000(元)转让设备的销项税=8000÷(1+13%)×13%=920.35(元)当期销项税额合计=1890+210+13000+920.35+4128.44=20148.79(元)因设备是在増值税转型后购入,则转让时按照适用税率计算销项税。该食品加工厂当期应纳增值税税额=20148.79-16482.13=3666.66(元)。
5、关于应税消费品出口,以下采用消费税免税但不退税政策的有( )。【多选题】
A.化妆品厂制作胭脂直接出口
B.化妆品厂制作胭脂,委托外贸企业代理出口
C.化妆品厂制作胭脂,卖给其他化妆品厂出口
D.外贸企业从化妆品厂收购胭脂出口
E.外贸企业从化妆品厂收购胭脂,委托其他外贸企业代理出口
正确答案:A、B
答案解析:出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。
6、下列属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】
A.房地产评估增值
B.抵押期间的房产
C.房地产开发企业以其建造的商品房投资于其他企业
D.以房地产抵债而发生房地产产权转让的
E.子女继承父亲的房产
正确答案:C、D
答案解析:选项A:房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项B:房地产抵押期间,房地产产权未发生转移,不属于土地增值税的征税范围;选项E:以继承方式无偿转让的房地产没有取得收入,不属于土地增值税的征税范围。
7、业务(3)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.0
B.54
C.35.1
D.48
正确答案:B
答案解析:将开采的原油移送用于生产加工汽油(非资源税应税产品)征收资源税。业务(3)应纳资源税=2000×0.45×6%=54(万元)。
8、下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】
A.个人转让著作权免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的随军家属,自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务免征增值税
E.境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。
9、2009年,在下列法律中,明确用“逃避缴纳税款罪”取代“偷税罪”概念的是( )。【单选题】
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国刑法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
正确答案:C
答案解析:本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。2009年2月28日,全国人大常委会表决通过了刑法修正案,用“逃避缴纳税款罪”替代了“偷税罪”的概念表述,C选项正确。
10、依照增值税的有关规定增值税一般纳税人销售下列货物,目前适用9% 增值税税率的有()【多选题】
A.除草剂
B.卫生杀虫剂
C.中药饮片
D.工业用盐
E.腊肉
正确答案:A、C、E
答案解析:选项 BD:属于适用增值税基本税率 13% 的范围
2020-06-08
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