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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、一般纳税人销售下列服务,可以选择简易计税方法计税的有( )。【多选题】
A.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权
B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费
C.提供学历教育服务
D.电影放映服务
E.公共交通运输服务
正确答案:A、B、D、E
答案解析:本题考核”一般纳税人简易计税方法”知识点。一般纳税人提供非学历教育服务教育辅助服务,可以选择简易计税,提供学历教育服务,免征增值税。
2、关于城市维护建设税适用税率,下列说法错误的是 ( )【单选题】
A.行政区划变更的,自变更完成当月起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率
B.纳税人所在地在县城、镇的,税率为 5%
C.委托某企业加工应税消费品,由受托方按其所在地适用税率缴纳城市维护建设税
D.纳税人跨地区出租不动产,直接按其机构所在地适用税率缴纳城市维护建设税
正确答案:D
答案解析:本题考核”城市维护建设税税率"知识点。选项 D,纳税人跨地区出租不动产,在不动产所在地预缴增值税,以预缴增值税税额为计税依据,按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。
3、甲煤矿为增值税一般纳税人,2021 年 3 月销售原煤取得不含税销售额 2400 万元将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售,取得不含税销售额 1520 万元,外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额 800 万元,税额 104 万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为 7%,选煤资源税税率均为 5%。甲煤矿本月应缴纳资源税( )万元。【单选题】
A.244.00
B.204.00
C.188.00
D.218.40
正确答案:C
答案解析:本题考核"以外购原矿与自产原矿混合洗选加工为选矿产品销售的资源税的计算知识点。甲煤矿本月应缴纳资源税=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (万元)。
4、某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售一批小汽车,开具增值税专用发票注明金额 1200 万元,另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计金额为 50 万元,该笔业务应计算销项税额( )万元。【单选题】
A.161.75
B.143.81
C.5.75
D.156
正确答案:A
答案解析:本题考核”销项税额的计算”知识点。该笔业务应计算销项税额=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (万元)
5、先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有 () 【多选题】
A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.增量留抵税额大于零
C.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
D.纳税信用等级为A级或者B级
E.申请退税前 48 个月未发生虚开增值税专用发票等情形
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核”制造业等行业企业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件"知识点。同时符合以下条件的制造业等行业企业纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.增量留抵税额大于零;2纳税信用等级为A级或者B级3.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策选项 E,应该为申请退税前 36 个月未发生虚开增值税专用发票等情形
6、甲省A 市某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年3 月将 2017 年购置的不动产出售,取得含税收入 3500 万元,该不动产位于乙省 B 市,购置原价为 1600 万元。该企业转让不动产应在乙省 B市预缴增值税为( )万元。【单选题】
A.34.86
B.90.48
C.52.29
D.166.67
正确答案:B
答案解析:本题考核”转让购入的不动产预缴增值税的计算"知识点。预缴增值税=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (万元)。
7、计算土地增值税可扣除的开发成本和上地成本合计金额( )万元。【单选题】
A.8328.00
B.6340.80
C.7180.80
D.6240.00
正确答案:B
答案解析:可扣除的开发成本和土地成本合计= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(万元)。
8、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是 ( )。【单选题】
A.农产品指的是初级农业产品
B.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
C.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
D.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油
正确答案:C
答案解析:选项 C,试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额,购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务,增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。
9、关于资管产品增值税的征收管理,正确的有 ( )。【多选题】
A.管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
B.管理人运营资管产品提供贷款服务,以产生的利息及利息性质的收入为销售额
C.管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
D.资管产品包括银行理财产品
E.管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为不适用简易计税方法
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核”资管产品增值税的征收管理”知识点。选项 E,资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照 3%的征收率缴纳增值税
10、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年1月初库存外购烟丝不含税买价5万元:从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明金额为 20 万元;月末外购库存烟丝不含税买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟,本月销售甲类卷烟 10 箱(标准箱),取得不含税销售额 22 万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税( )万元。【单选题】
A.A.12.47
B.8.57
C..6.47
D.12.32
正确答案:B
答案解析:本题考核”已纳消费税扣除的计算”知识点。将外购的烟丝用于连续生产卷烟,允许按生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳的消费税。准予抵扣的消费税=(5+20-12)X30%=3.9(万元),甲卷烟厂应缴纳消费税=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (万元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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