2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有（ ）。【多选题】

A.业务承接与保持

B.业务工作底稿

C.人力资源

D.税务师事务所的领导素质

E.职业道德规范

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务师事务所执业质量控制制度应当包括下列要素：质量控制责任；职业道德规范；人力资源；业务承接与业务保持；业务委派；业务实施；业务质量监控；业务工作底稿及档案管理。

2、下列有关征纳双方权利义务中的追征税款权和依法申请退还多缴税款权利的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

E.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

正确答案:B、D

答案解析:选项A，不得加收滞纳金；选项C，税务机关可以无限期追征；选项E，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

3、企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为（ ）。【单选题】

A.扣除方法

B.税率差异方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

正确答案:A

答案解析:企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为扣除方法。

4、根据个人所得税股票期权（不可公开交易）的相关规定，下列税务处理中，正确的是（ ）。【单选题】

A.行权后分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税

B.行权后的股票转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

C.购买日公平市场价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税

D.购买日公平市场价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:选项A：按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税；选项CD：按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

5、某税务师于2020年12月31日审查企业（增值税一般纳税人）2019年的纳税情况时发现，2019年6月销售黄酒收取的包装物押金11300元，于2020年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。【单选题】

A.借：其他应付款 11300 贷：利润分配——未分配利润 11300

B.借：其他应付款 11300 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1300

C.借：其他应付款 11300 贷：以前年度损益调整 11300

D.借：其他应付款 11300 贷：其他业务收入 11300

正确答案:B

答案解析:销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录如下：借：其他应付款 11300 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额）1300