2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的有（ ）。【多选题】

A.税法的时间效力仅指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效宣布方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法

D.税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在税法条款中预先规定废止日期

E.一般而言，税法实体法多采用从旧原则，禁止其具有溯及既往的效力

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A：税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项B：对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用自通过发布之日起生效的方式；选项D：税法的失效宣布方式中，很少采用的方式是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动。

2、业务（4）应缴纳的增值税为（ ）万元。【客观案例题】

A.0.30

B.0.44

C.1.78

D.2.07

正确答案:D

答案解析:业务4：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=18÷（1+13%）×13%=2.07（万元）

3、下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。【多选题】

A.房地产企业向消费者个人销售商品房

B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C.某婚介所提供的婚姻介绍服务

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

E.某咨询公司为企业提供咨询服务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产，以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。

4、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】

A.7

B.10

C.30

D.90

正确答案:D

答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

5、根据消费税的有关规定，下列货物应当计算缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.酒厂以福利形式发给职工的自产药酒

B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

C.化妆品厂无偿发放的一批小包装试用香水

D.日化厂用于广告的一批普通护肤品

E.成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：普通护肤品不属于消费税的征税范围；选项E：成品油生产企业生产成品油过程中作为燃料消耗掉的自产成品油免征消费税。

6、某旅行社为增值税一般纳税人，2019年7月组织境内旅游取得收入150万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计80万元，均取得相应的增值税专用发票。则当月需要缴纳的增值税为（ ）万元。（以上价格均为含税价格）【单选题】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正确答案:B

答案解析:旅行社提供生活服务，适用6%的税率，可以差额计征增值税。应纳增值税=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（万元）

7、税法的特点体现在（ ）。【多选题】

A.从立法过程来看，税法属于习惯法

B.从立法过程来看，税法属于制定法

C.从法律性质看，税法属于授权性法规

D.从法律性质看，税法属于义务性法规

E.从内容看，税法具有综合性

正确答案:B、D、E

答案解析:税法的特点可以概括成如下几个方面：从立法过程来看，税法属于制定法；从法律性质看，税法属于义务性法规；从内容看，税法具有综合性。

8、在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当（ ）。【单选题】

A.按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B.按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C.按“货价加运费”总额的3%计算保险费

D.按“货价加运费”总额的5‰计算保险费

正确答案:A

答案解析:在确定进口货物完税价格时，如果陆运、空运和海运进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费。

9、某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正确答案:D

答案解析:注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克从量税=0.8×2000×0.5=800（元）从价税=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。

10、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳增值税（ ）元。【客观案例题】

A.12000

B.13500

C.20000

D.13106.80

正确答案:D

答案解析:提供建筑设计劳务，应纳增值税=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）