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2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练0404
帮考网校2025-04-04 15:06
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2025年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、企业所得税纳税审核中发现下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有( )。【多选题】

A.符合条件的小型微利企业取得的所得

B.经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

C.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得

E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B,经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税;选项E,适用的税率为25%。

2、在印花税纳税审核过程中,下列说法不正确的是( )。【单选题】

A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额

B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数

C.流动资金周转性借款合同,借款人在规定的期限和最高限额内随借随还,以其规定的最高限额为计税依据

D.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收入

正确答案:A

答案解析:根据印花税计税依据的规定,财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额,不包括所保财产的金额,因此,A选项错误。

3、对销售金银首饰的企业进行纳税审核时,以下说法正确的有( )。【多选题】

A.在以旧换新、翻新改制的业务中,审核企业是否均按照实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据计算消费税和增值税

B.在带料加工业务中,审核企业是否按照组成计税价格计算消费税

C.在销售金银首饰业务中,审核企业是否按照不含增值税的销售额计算消费税

D.在销售金银首饰时,审核企业是否按照以下原则处理:同时销售包装物的,如果包装物单独计价的,不用计算消费税;如果包装物与销售额无法划分的,应该合并计征消费税

E.在将金银首饰用于赞助的,审核企业是否按照同类金银首饰的销售价格为依据计算征收消费税、增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B是错误的,对于金银首饰的带料加工业务,应该按照受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税;选项D是错误的,金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额中,计征消费税。

4、税务师对纳税人的“应交税费一应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。【多选题】

A.企业当期发生进货退回业务,应该减少当期进项税额,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户

B.企业职工餐厅领用了上月购进的面粉一批,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户

C.企业因地震造成自产面粉发生损失,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户

D.商业企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”账户

E.企业用上月外购的牛奶发放给职工,作为国庆节的福利,贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”账户

正确答案:B、E

答案解析:选项A是错误的,应该是红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户;选项C是错误的,按现行规定只有因管理不善造成的非正常损失才作进项税额转出,地震等自然灾害造成的损失不作转出处理;选项D是错误的,应该是视同销售业务,贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”账户。

5、下列情形中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有( )。【多选题】

A.支付给独立董事的董事费

B.支付给职工的过节费和旅游费

C.支付给供销人员的年度考核奖金

D.个人独资企业支付给投资者的工资

E.个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

正确答案:B、C

答案解析:支付给独立董事的董事费属于“劳务报酬所得”,因此,选项A错误;个人独资企业支付给投资者的工资属于“个体工商户的生产、经营所得”,因此,选项D错误;个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出属于“利息、股息、红利所得”,因此,选项E错误。

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