2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于印花税代理申报的表述中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税

B.营业账簿和权利、许可证照，实行按件贴花每件5元

C.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，使用人为纳税人

D.一份凭证应纳印花税超过500元的，可采用税收缴款书的方式代替贴花

正确答案:B

答案解析:选项B：营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿免征印花税；权利、许可证照按5元/件贴花。

2、下列项目中，应当征收消费税的是（ ）。【单选题】

A.小汽车生产企业销售其生产的电动汽车

B.日化企业销售普通护肤品

C.炼油企业销售的汽油

D.商场销售的高档手表

正确答案:C

答案解析:电动汽车和普通护肤品不属于消费税征税范围，不需要计算缴纳消费税；高档手表在生产、进口或委托加工环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。

3、下列不征收消费税的产品是（ ）。【单选题】

A.配制酒

B.调味料酒

C.黄酒

D.果啤

正确答案:B

答案解析:调味料酒不征消费税。

4、税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。【单选题】

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

正确答案:D

答案解析:利用延期纳税筹划是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收而节税的税务筹划方法。根据税法规定，分期收款销售业务的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。

5、下列各项中，属于税务咨询内容的有（ ）。【多选题】

A.税收法律规定方面的咨询

B.税收政策运用方面的咨询

C.办税实务方面的咨询

D.涉税会计处理的咨询

E.税务静态方面的咨询

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务咨询包括：（一）税收法律规定 （二）税收政策运用 （三）办税实务 （四）涉税会计处理 （五）税务动态

6、下列关于研发费用的税收政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除

B.新产品设计费、新工艺规程制定费属于研发费用支出

C.企业没有独立的研发部门，发生的研发费用不得享受加计扣除

D.研发费用形成无形资产的，摊销年限均不得低于10年

E.受托开发项目，受托方可以加计扣除

正确答案:A、B

答案解析:企业没有独立的研发部门，应对研发费用和生产经营费用进行分开核算，准确合理的计算各项研发费用支出，划分不清的，不得加计扣除，选项C的陈述不符合规定；研发费用形成无形资产的，摊销年限一般不得低于10年，法律有规定的除外，选项D的陈述太过绝对；委托开发发生的研发费用，由委托方按规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，选项E的陈述有误。

7、下列涉税会计处理，正确的有（ ）。【多选题】

A.出租不动产时，取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目

B.企业销售不动产，按其收取的全部收入，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目

C.进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算

D.随产品销售但单独计价的包装物，收入计入“其他业务收入”，应缴消费税记入“其他业务成本”科目

E.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方

正确答案:A、B、E

答案解析:进口环节缴纳消费税一般不通过“应交税费——应交消费税”科目核算，特殊情况下可以通过该科目核算的，比如，用于连续生产应税消费品的，选项C的陈述绝对化了。选项D.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入计入其他业务收入，应缴纳的消费税应记入“税金及附加”。

8、关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划，以下表述中错误的是（ ）。【单选题】

A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

C.河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的；发行股票可以平衡财务经营风险

D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

正确答案:B

答案解析:采用股权的方式进行筹资，向股东分配的股利税前不得扣除，所以达不到少缴企业所得税的目的。

9、下列各项中，对企业扩展的税收筹划说法正确的有（ ）。【多选题】

A.新扩建企业经营初期若亏损，则以办分公司有利

B.新扩建企业经营初期若盈利，则以办子公司为好

C.新扩建企业经营初期若亏损，则以办子公司有利

D.新扩建企业经营初期若盈利，则以办分公司为好

E.重组时，税收是必须考虑的一个因素

正确答案:A、B、E

答案解析:对企业扩展的税收筹划说法正确的是ABE。

10、下列纳税审查方法的陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法

B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法

C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法

D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法

E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查

正确答案:B、C、D、E

答案解析:顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法，而非逆查法。