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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题1031
帮考网校2024-10-31 13:03
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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、税务师代理某企业填报房产税纳税申报表,其“从价计税的房产原值”是指( )。【单选题】

A.房产原值减除10%的扣除比例后的余值

B.房产原值减除30%的扣除比例后的净值

C.“固定资产”账户借方记载的房屋原价

D.“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值

正确答案:C

答案解析:房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。

2、下列合同中,应缴纳印花税的有( )。【多选题】

A.企业购进原料签订的合同

B.企业接受技术开发业务签订的合同

C.无息贷款签订的合同

D.廉租住房租赁合同

E.纳税人从事受托加工业务签订的合同

正确答案:A、B、E

答案解析:无息贷款合同免征印花税;廉租住房租赁合同免征印花税。

3、下列涉税会计处理,正确的有( )。【多选题】

A.出租不动产时,取得的租金收入,借记“银行存款”等科目,贷记“其他业务收入”科目

B.企业销售不动产,按其收取的全部收入,借记“银行存款”科目,贷记“固定资产清理”科目

C.进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算

D.随产品销售但单独计价的包装物,收入计入“其他业务收入”,应缴消费税记入“其他业务成本”科目

E.委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的,被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方

正确答案:A、B、E

答案解析:进口环节缴纳消费税一般不通过“应交税费——应交消费税”科目核算,特殊情况下可以通过该科目核算的,比如,用于连续生产应税消费品的,选项C的陈述绝对化了。选项D.随同产品销售但单独计价的包装物,其收入计入其他业务收入,应缴纳的消费税应记入“税金及附加”。

4、某工业企业为上市公司,2019年发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)【多选题】

A.将自产的产品用于企业的业务招待支出:借:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)

B.外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗:借:待处理财产损溢 贷:库存商品

C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:借:应付股利 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)

D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)

E.将自产的产品用于抵债:借:应付账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B属于非正常损失,其对应的进项税作转出处理。借:待处理财产损溢 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)选项C属于视同销售业务中的特殊处理,会计上要确认收入,会计处理为:借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

5、下列纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( )。【单选题】

A.甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B.乙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元

D.丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

正确答案:D

答案解析:选项ABC中经营范围、企业类型(涉及名称改变)、注册资金发生改变,都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化,总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关,应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的,只要办理变更税务登记即可。

6、下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是( )。【单选题】

A.预约定价安排的谈签与执行通常经过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行6个阶段

B.预约定价安排包括单边、双边两种类型

C.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

D.国家税务局和地方税务局与企业共同签订的预约定价安排,在执行期内,企业应分别向国家税务局和地方税务局报送执行预约定价安排情况的年度报告和实质性变化报告

正确答案:B

答案解析:预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型。

7、某税务师于2020年10月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年8月销售啤酒收取的包装物押金22600元仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】

A.借:其他应付款 22600 贷:以前年度损益调整 22600

B.借:其他应付款 22600 贷:利润分配——未分配利润 22600

C.借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 22600

D.借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)2600

正确答案:D

答案解析:啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以,逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为:借:其他应付款 22600 贷:其他业务收入 20000 应交税费一应交增值税(销项税额) 2600

8、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。【单选题】

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法

正确答案:C

答案解析:综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。

9、税务师执业风险表现形式不包括( )。【单选题】

A.为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务

B.出具保留意见的鉴证报告

C.为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求

D.税务师没有履行告知义务,致使委托人不当使用税务师服务成果

正确答案:B

答案解析:出具不恰当鉴证报告才属于税务师执业风险的表现形式之一。

10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。【单选题】

A.五年

B.七年

C.十年

D.无限期

正确答案:A

答案解析:注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年,特殊情况追征期为五年。

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