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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题1102
帮考网校2024-11-02 11:15
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2024年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列关于从量计征消费税计税依据的表述中,不正确的是( )。【单选题】

A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.自产应税消费品用于管理部门的,为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品,为加工完成的应税消费品数量

正确答案:D

答案解析:从量计征消费税的应税消费品的计税依据,具体规定为:(1)销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量;(2)自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量;(3)委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量;(4)进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量。

2、某商业企业(增值税一般纳税人),2019年11月销售服装取得含税收入8万元;销售副食品取得含税收入12万元;向福利院赠送一批小电器,同类电器含税收入2万元。12月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(该纳税人的纳税期限为一个月),“应税货物销售额”栏中合计金额应为( )万元。【单选题】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正确答案:A

答案解析:应在该栏中填写的合计金额=(8+12+2)÷(1+13%)=19.47(万元)。

3、对房产税代理申报表述中正确的说法是( )。【单选题】

A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,如中央空调

B.委托施工企业建设的房屋,已交付使用但未办理验收手续暂不申报纳税

C.房产税的计税依据是房产原值

D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

正确答案:D

答案解析:为了维持房屋的使用功能或使房屋满足设计要求,凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。所以选项A是错误的;委托施工企业建设的房屋,对于在办理验收手续前已使用的,应从使用的当月起按规定计征房产税。所以选项B是错误的;房产税的计税依据是房产余值或租金收入,所以选项C是错误的。

4、纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的下列情形中,可以直接提请税务行政诉讼的有()【多选题】

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为

B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为

C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

D.税务机关不依法出具完税凭证的行为

E.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款的行为

正确答案:A、B、D

答案解析:

5、下列符合税务师职业道德基本要求的有( )。【多选题】

A.诚信

B.独立性

C.客观公正

D.专业胜任能力

E.保密义务

正确答案:A、B、C、D、E

答案解析:税务师职业道德的基本要求包括:诚信;独立性;客观公正;专业胜任能力;保密义务。

6、下列关于印花税的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.对应税凭证多贴花的,不予退税

B.印花税应当在书立或领受时贴花

C.对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的,按1元贴花

D.伪造印花税票,由税务机关责令改正,并处以2000元以上5000元以下的罚款

E.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D:伪造印花税票的,由税务机关责令改正,处以2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任;选项E:财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免征印花税的优惠。

7、下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有( )。【多选题】

A.依法履行关联申报义务

B.年度利润总额在500万元以上

C.按规定准备、保存和提供同期资料

D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

E.自签订预约定价安排协议之日起经营期不少于5年

正确答案:A、C、D

答案解析:记忆性考题。预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业:(1)年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上;(2)依法履行关联申报义务;(3)按规定准备、保存和提供同期资料。

8、下列关于税务登记的审验,说法错误的是( )。【单选题】

A.纳税人遗失税务登记证件的,应当在30日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废

B.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或办公场所公开悬挂,接受税务机关的检查

C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度

D.跨区域涉税事项报验管理的有效期为跨区域经营合同的执行期限

正确答案:A

答案解析:纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废。

9、下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述,不正确的是( )。【单选题】

A.企业当月缴纳当月的增值税在“已交税金”专栏的借方蓝字登记;退回多缴纳的增值税在借方红字登记

B.企业按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目

C.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免、抵、退税额,按规定计算的应免抵税额

D.“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方

正确答案:D

答案解析:“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”专栏在“应交增值税”明细账的贷方;“转出未交增值税”专栏在“应交增值税”的借方。

10、税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以购买方所在地主管税务机关出具的( )作为依据。【单选题】

A.销售退回证明单

B.进货退回证明单

C.开具红字增值税专用发票通知单

D.进货退出及索取折让证明单

正确答案:C

答案解析:销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理:一般纳税人开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理。不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

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