2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:

2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年1月收购烟叶5000公斤，向烟农实际支付的价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率为20%。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　　）。【单选题】

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元

D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元

正确答案:B

答案解析:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。卷烟厂自行缴纳烟叶税=实际支付的价款总额×税率=65×20%=13（万元）。

3、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

4、该企业当月应纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98（万元）。

5、该公司转让办公楼应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.413.38

B.413.38

C.428.57

D.390.48

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=9000÷（1+5%）×5%=428.57（万元）。

6、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（　　）元。【单选题】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正确答案:A

答案解析:当月销项税额=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

7、下列消费品中，应缴纳消费税的是（　　）。【单选题】

A.零售的高档化妆品

B.零售的白酒

C.进口的服装

D.进口的卷烟

正确答案:D

答案解析:选项AB：高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税；选项C：服装不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

8、2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（　　）万元。【单选题】

A.7000.00

B.7210.10

C.7000.10

D.7210.00

正确答案:B

答案解析:该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。

9、某建筑公司为增值税一般纳税人，2019年5月在境外承包一项桥梁工程，取得工程价款4440万元；在境内承包一项道路工程，取得含税工程价款1776万元，另外获得提前竣工奖11万元；委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用，支付含税工程价款545万元，取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法，该公司当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正确答案:C

答案解析:销项税额=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（万元），可以抵扣的进项税额=545÷（1+9%）×9%=45（万元），应纳增值税=147.55-45=102.55（万元）。

10、一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。【多选题】

A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人

D.销售报关出口的货物

E.销售免税货物

正确答案:D、E

答案解析:选项ABC：均可以照章开具增值税专用发票。