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2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是( )。【单选题】
A.对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司,改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B.两个公司合并改建为一个公司,且原投资主体存续的,合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C.经有关部门批准的债权转股权的企业,债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D.以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
正确答案:D
答案解析:以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的,不属于免税范围,对承受方应按规定征收契税。
2、张先生出售房屋应缴纳的个人所得税为( )元。【客观案例题】
A.300000
B.325600
C.340000
D.341580
正确答案:D
答案解析:财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。张先生出售房屋应纳个人所得税税额=(350-150-15-0.01-2.2-12)×10000×20%=341580(元)。
3、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有( )。【多选题】
A.有幅度差别的比例税率
B.有幅度差别的定额税率
C.全国统一定额
D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度
E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准
正确答案:A、C、D
答案解析:城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准。
4、该企业11月2日与甲企业签订以货换货合同应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.3600
B.6000
C.7200
D.12000
正确答案:C
答案解析:采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。与甲企业签订换货合同应纳印花税=(1200+1200)×10000×0.3‰=7200(元)
5、该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税( )元。【单选题】
A.150
B.250
C.550
D.750
正确答案:B
答案解析:对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。与乙企业签订受托加工合同应纳印花税=(20+30)×10000×0.5‰=250(元)
6、下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是( )。 【单选题】
A.单独建造的地下建筑物不缴纳房产税
B.对于与地上房屋相连的地下建筑物,应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税
C.地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的10%~30%作为应税房产原值
D.地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值
正确答案:B
答案解析:选项A,地下建筑物需要缴纳房产税;选项C,地下建筑物若作工业用途,以房屋原价的50%~60%作为应税房产原值;选项D,地下建筑物若作商业用途,以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值。
7、A企业和B企业是关联企业,A是医药制造企业(已被认定为高新技术企业),B是医药销售企业。根据分摊协议,A企业在2019年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至B企业扣除。A企业2019年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。假设2019年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2019年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,B企业2019年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问2019年A企业和B企业总计应纳的企业所得税为()万元。【单选题】
A.280
B.392.5
C.107.5
D.557.5
正确答案:B
答案解析:医药制造企业广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的30%,2019年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1980万元,A企业2019年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为6000×30%=1800(万元),A企业归集到B企业的广告费和业务宣传费1800×40%=720(万元),A企业结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为1980-1800=180(万元),而非1980-720=1260(万元)。2019年A企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为1800万元,而企业实际发生1980万元,应该进行纳税调增180万元。再考虑A企业将720万元广告费归集到B企业扣除,所以应该进行纳税调增。所以A企业实际的应纳税所得额=1000+180+720=1900(万元)。所以2019年A企业实际的应纳税额=1900×15%=285(万元)。B企业的广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%,2019年广告费和业务宣传费的税前扣除限额为3000×15%=450(万元)。B企业实际可以扣除的广告费和业务宣传费为450+720=1170(万元),结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150(万元)。由于B企业2019年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费的纳税调整),所以2019年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额为450万元,而企业实际发生600万元,应该进行纳税调增600-450=150(万元)。再考虑从A企业归集来的可以扣除的720万元广告费和业务宣传费,需要进行纳税调减。所以B企业实际的应纳税所得额=1000+150-720=430(万元)。所以2019年B企业实际的应纳税额=430×25%=107.5(万元)。2019年A企业和B企业总计应纳企业所得税=285+107.5=392.5(万元)。
8、下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
正确答案:C
答案解析:选项A:应由纳税人予以补缴;选项B:暂免征收个人所得税;选项D:应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
9、下列单位的用地,征收城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
C.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地
正确答案:D
答案解析:前三项免征城镇土地使用税,选项D应照章征收城镇土地使用税。
10、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则下列说法正确的有( )。【多选题】
A.丙企业缴纳契税0.9万元
B.丙企业缴纳契税1.2万元
C.乙企业缴纳契税0.9万元
D.乙企业缴纳契税0.84万元
E.甲企业缴纳契税0.84万元
正确答案:B、C
答案解析:乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)
2020-06-08
2020-05-30
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