2024年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，（ ）。【单选题】

A.照章缴纳消费税

B.消费税先征后退

C.消费税即征即退

D.按实际耗用数量暂免征消费税

正确答案:D

答案解析:生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税。

2、某酒厂2016年5月份生产一种新的粮食白酒，用作广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正确答案:D

答案解析:注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克从量税=0.8×2000×0.5=800（元）从价税=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）。

3、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。【单选题】

A.企业所得税

B.土地使用税

C.消费税

D.资源税

正确答案:A

答案解析:所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

4、根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（ ）。【单选题】

A.慈善捐赠物资

B.残疾人专用品

C.科教用品

D.海关放行前损失的货物

正确答案:D

答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形，只有选项D属于法定减免关税的范畴。

5、关于税收立法的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.制定税法是税收立法的重要部分，但不是其全部

B.在我国划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》

C.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家总理签署国务院令予以公布

D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式

E.从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，经过全国人大及其常委会通过的税收法律案由国家主席签署主席令予以公布；选项E，从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等。

6、甲卷烟生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，以上价款均为不含增值税价款）【单选题】

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元

正确答案:D

答案解析:本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企业应纳增值税=61500×13%-600=7395（元），应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

7、自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（ ）。【单选题】

A.个人工作单位所在地

B.个人居住地

C.房地产坐落地

D.个人户籍所在地

正确答案:C

答案解析:纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

8、甲企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正确答案:D

答案解析:业务（1）:甲企业销项税=12×13%=1.56（万元） 丙企业进项税=12×13%=1.56（万元） 业务（2）： 甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69（万元） 业务（3）: 甲企业销项税=3.9（万元） 丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95（万元） 业务（4）: 甲企业进项税=0.65（万元） 甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 甲企业转出的进项税=4×13%=0.52（万元） 丙企业销项税=0.65（万元） 业务（5）： 甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62（万元） 丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62（万元） 业务（6）: 甲企业销项税=18×13%=2.34（万元） 丙企业进项税=18×13%=2.34（万元） 业务（7）: 丙企业销项税=34.8÷（1+13%）×13%=4（万元） 2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元） 业务（8）： 丙企业销项税=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（万元） 甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（万元） 甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82（万元） 甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36（万元） 丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32（万元） 丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（万元） 丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43（万元）

9、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.以蒸馏酒为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

B.以食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的卫食健字文号，且酒精度低于38度的配制酒

C.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

D.调味料酒

E.果啤

正确答案:A、B、C

答案解析:对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税：（1）具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；（2）酒精度低于38度（含）。文件同时规定，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。所以ABC选项正确；D选项不征收消费税；E选项按照啤酒的税目、税率征收消费税。

10、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（　）。【单选题】

A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的

B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

正确答案:A

答案解析:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。