2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于融资租赁房产的房产税处理，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.由承租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

B.由出租人在合同约定开始日的次月起，按照房产余值缴纳房产税

C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照房产余值缴纳房产税

正确答案:A、C

答案解析:判断性题目。其中选项A和选项B是冲突性选项，选项C和选项D、选项E三项也是冲突性选项，所以只能有两个正确答案。融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

2、北京某公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，北京某公司生产这批产品的成本为12万元，正常情况下该公司的成本利润率为10%，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对北京某公司的成交价进行调整，则北京某公司的收入应该调整（ ）万元。【单选题】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正确答案:C

答案解析:公平成交价=12×（1+10%）=13.2（万元）应调增3.2万元（13.2-10）的收入。

3、2016年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进境内甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

C.取得分红所得应缴纳的个人所得税为3500元

D.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按1‰税率计算缴纳，所以张某购进股票时不缴纳印花税；张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分红所得应缴纳的个人所得税=35000×20%×50%=3500（元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。

4、下列属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。【多选题】

A.司法机关的判决或者裁定

B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明

C.有关会计核算资料和原始凭证

D.企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料

E.专业技术部门的鉴定报告

正确答案:A、B、E

答案解析:选项C和D属于内部证据。

5、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.用于水产养殖业的生产用地

B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

C.公园中管理单位的办公用地

D.个体餐馆对外营业的餐馆用地

E.学校的教学楼占用地

正确答案:B、D

答案解析:选项ACE：均属于免征城镇土地使用税的范围。

6、下列关于新开个人账户尽职调查的说法，不正确的是(     )。【单选题】

A.个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件

B.新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确，账户持有人自被金融机构要求提供有效声明文件之日起60日内未能提供的，应当将其账户视为非居民账户管理

C.金融机构应当根据开户资料，对声明文件的合理性进行审核

D.识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息

正确答案:B

答案解析:金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起90日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

7、下列房产中，需要缴纳房产税的有（ ）。【多选题】

A.政府机关自用的房产

B.宗教寺庙出租的房产

C.人民团体自用的房产

D.行政机关所属的招待所使用的房产

E.个人所有的经营性房产

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A、C免征房产税。

8、下列合同或凭证，应计算缴纳印花税的有()。【多选题】

A.专利申请权转让合同

B.电网与用户之间签订的供用电合同

C.附有军事运输命令的军事物资运费结算凭证

D.商品房销售合同

E.个人动产买实合同

正确答案:A、D

答案解析:选项 B:不属于印花税征税范围;选项 C: 凡附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证和附有县级以上(含县级 )人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税;选项 E:个人书立的动产买卖合同不征印花税。

9、李某营销策划取得的所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。【客观案例题】

A.8326.05

B.8632.15

C.6400.00

D.5600.00

正确答案:C

答案解析:应预扣预缴的个人所得税=35000×(1-20％)×30％-2000=6400(元)

10、张某12 月份取得全年一次性奖金，应缴纳的个人所得税为()元。(全年一次奖金选择单独纳税)【客观案例题】

A.720

B.850

C.790

D.1430

正确答案:A

答案解析:24 000÷12=2000(元)，适用 3%的税率，全年一次性奖金应缴纳个人所得税=24 000x3% =.720(元)。