2024年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列房产中，暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

B.文化体育单位出租的办公楼

C.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

D.个人对外出租的自有住房

E.个人在工矿区经营的旅店用房

正确答案:A、C

答案解析:选项BDE均属于应征收房产税的房产。

2、业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。【客观案例题】

A.+1.6

B.-2.1

C.-2.4

D.+2.4

正确答案:A

答案解析:该卷烟厂销售收入总额=500+22.6÷(1+13％)=520(万元)业务招待费限额:520×5‰=2.6(万元)＞4×60％=2.4(万元)，准予扣除2.4万元，实际发生4万元，应调增1.6万元

3、根据预约定价安排管理，下列情形属于税务机关可以优先受理企业提交申请的（）【多选题】

A.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案

B.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分

C.签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化

D.企业纳税信用级别为B级

E.企业消极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作

正确答案:A、B、C

答案解析:有下列情形之一的，税务机关可以优先受理企业提交的申请(1)企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分。(2)企业纳税信用级别A。(3)税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整并已经结案。(4)签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化。(5)企业提交的申请资料齐全，对价值链或者供应链的分析完整、清晰，充分考率成本节约、市场溢价等地域特殊因素，拟采用的定价原则和计算方法合理。(6)企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈工作(7)申请双边或者多边预定安排的，所及的税收协定缔约对方务管当局有较强的谈签意愿，对预约定价安排的重视程度较高。(8)其他有利于预约定价安排谈签的因素。

4、下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中，错误的是（）【单选题】

A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“经营所得”项目计征个人所得税

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

正确答案:D

答案解析:选项 D: 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补。

5、2022年1月1日，某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年;同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元:张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为 7%。该公司当年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。【单选题】

A.171.5

B.178.5

C.175

D.196

正确答案:A

答案解析:企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。方法一:企业所得税税前可以扣除的利息=2 800x7%-[2 800x7%x3÷12x400÷2800+2800x7%x3÷12x800÷2800+2800x7%x3÷12x200÷2 800]=171.5(万元);方法二;企业所得税前可以扣除的利息=2 800x7%x3÷12+(2 800-400)x7%x3÷12+(2800-800)x7%x3÷12+(2 800-200)x7%x3÷12=171.5(万元)。