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如何确定企业所得税中股权转让收入金额?
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:
(1)企业转让股权收入,应于转让协议生效,且完成股权变更手续时确认收入的实现。
(2)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
下面是针对中级会计考试的知识点举出的例题,供大家深入理解考点,希望大家能结合习题掌握知识点,在备战路上知己知彼,百战不殆。
【例题·单选题】甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元,甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为( )万元。
A. 120
B. 180
C. 200
D. 300
【答案】D
【解析】甲公司应确认股权转让所得=500-200=300(万元)。
企业所得税申报表中103资产总额如何计算?:企业所得税申报表中103资产总额计算:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
企业所得税应纳税额如何计算?:企业所得税应纳税额如何计算?先计算应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或者应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额应纳税额=应纳税所得额×税率
如何确定企业所得税中股息、红利等权益性投资收益金额?:如何确定企业所得税中股息、红利等权益性投资收益金额?按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额;B. 采用现金折扣方式销售商品的:按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额。
2020-05-29
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