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首页中级会计职称考试经济法专业问答正文
企业所得税中销售货物收入金额怎样确定?
帮考网校2020-07-21 14:33
精选回答

企业所得税销售货物收入金额怎样确定

企业所得税销售货物收入金额确定

1. 考虑销售货物收入,应当注意将视同销售收入一并计入。

【案例】甲企业为增值税一般纳税人,2019年财务资料显示其销售货物取得不含增值税销售收入5000万元;另发现,甲企业销售货物同时收取优质费56.5万元、将不含增值税市场价为5万元的自产货物发放给职工,企业均未作销售收入处理。假定甲企业销售的上述货物均适用13%的增值税税率。

【解析】甲企业2019年企业所得税销售货物收入=5000+56.5÷(1+13%)+5=5055(万元)。

2. 特殊销售方式下收入金额的确定

1)售后回购

2)以旧换新

3)各类型折扣的税务处理

①商业折扣

②现金折扣和销售折让

3. “买一赠一业务的处理

下面是我们对中级会计考试的知识点举出的例题,大家可以通过例题对所学知识进行深入学习和拓展训练,希望对大家有所帮助。

例题·单选题】甲家电企业(简称“甲企业”)为增值税一般纳税人。2019年10月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税,税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为  万元。

A. 40

B. 32

C. 36.16

D. 45.2

【答案】B

【解析】应确认企业所得税收入金额=45.2÷(1+13%)×80%=32(万元)。

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