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企业所得税的收入类型包括哪些?
企业所得税的收入类型包括销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。
1. 销售货物收入
指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
2. 提供劳务收入
指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
3. 转让财产收入
指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
4. 股息、红利等权益性投资收益
指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
5. 利息收入
指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
6. 租金收入
指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
7. 特许权使用费收入
指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
8. 接受捐赠收入
指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
9. 其他收入
指企业取得《企业所得税法》列举的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入(例如,固定资产盘盈收入、物资及现金的溢余收入)、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。
【提示1】上表列举的收入类型,不论是否属于免税收入、不征税收入,均应计入企业所得税的收入总额;但免税收入、不征税收入不应计入企业所得税应纳税所得额,即“应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损”。
【提示2】“销售(营业)收入”是计算业务招待费、广告费和业务宣传费的基数。
下面是针对中级会计考试的知识点举出的例题,供大家深入理解考点,希望大家能结合习题掌握知识点,希望对大家有所帮助。
【例题·多选题】甲公司为居民企业。2016年发生下列业务取得的收入中,应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。
A. 接受乙企业给予的捐赠
B. 收取的丙企业支付的违约金
C. 举办业务技能培训收取的培训费
D. 收取的未到期的包装物押金
【答案】ABC
【解析】选项D:“逾期未退”(而非“收取的未到期”)包装物押金收入属于其他收入,应计入企业所得税应纳税所得额。
企业所得税减计收入是指什么?:企业所得税减计收入是指什么?是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。下面是针对中级会计考试的知识点举出的例题,【例题·单选题】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入( )。
企业所得税不征税收入有哪些?:企业所得税不征税收入有哪些?企业所得税不征税收入有财政拨款(针对事业单位和社团);依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金(实施公共管理过程中向特定对象收取并纳入财政管理);国务院规定的其他不征税收入(针对企业);专项用途财政性资金。
企业所得税的收入类型包括哪些?:企业所得税的收入类型包括销售货物收入,指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入,或者因他人占用本企业资金取得的收入,指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入,指企业取得《企业所得税法》列举的收入外的其他收入。包括企业资产溢余收入(例如“
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