企业所得税的税前扣除项目有哪些？

企业所得税的税前扣除项目：

1. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2. 不得扣除项目

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；

【提示】上述第（3）、（4）项是纳税人承担行政责任或刑事责任的支出，在企业所得税税前不得扣除；如果是合同违约金、银行罚息、法院判决由企业承担的诉讼费等民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除。

（5）除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；

（6）企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

（7）未经核定的准备金支出；

（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

【提示1】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

【提示2】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得额时扣除。

下面是针对中级会计考试的知识点举出的例题，供大家深入理解考点，希望大家能结合习题掌握知识点，希望对大家有所帮助。

【例题·判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（  ）

【答案】错

【例题·单选题】2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（  ）。

A. 向母公司支付的管理费20万元

B. 向乙公司支付的合同违约金3万元

C. 向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D. 向股东支付的股息40万元

【答案】B

【解析】选项A：属于“企业之间支付的管理费”，不得在税前扣除；选项CD：税收滞纳金，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。