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哪些是企业所得税扣缴义务人?
在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
【提示】支付人,是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直 接负有支付相关款项义务的单位或者个人。
非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
下面是针对中级会计考试的知识点举出的例题,供大家深入理解考点,希望大家能结合习题掌握知识点,希望对大家有所帮助。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,不实行源泉扣缴的是( )。
A. 某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B. 某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金
C. 某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D. 某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
【答案】B
【解析】选项B:不需在我国缴纳企业所得税,更谈不上源泉扣缴。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有( )。
A. 来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B. 来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C. 来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D. 来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
【答案】ABC
【解析】选项D:不必在我国缴纳企业所得税。
哪些是企业所得税扣缴义务人?:就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直 接负有支付相关款项义务的单位或者个人。非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,A. 某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息。
企业所得税加计扣除的项目有哪些?:企业所得税加计扣除的项目有研发费用和安置残疾人员所支付的工资。按照研究开发费用的50%加计扣除。除关联方外委托方加计扣除时不再需要提供研发项目的费用支出明细情况,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除,新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元。
企业所得税纳税人有哪些?:企业所得税纳税人有哪些?企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。但不包括个人独资企业、合伙企业(是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业)。
2020-05-29
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