企业特殊业务所得税如何处理？：企业特殊业务所得税如何处理？1.企业债务重组：（1）合并企业接受的资产和负债可以不变，按被合并企业原有计税基础确定和入账处理；（2）被合并企业在合并前所有的纳税事项由合并企业继承；（3）允许合并企业弥补被合并企业以前年度的亏损。4.企业分立：（1）被分立企业的资产和负债不做调整，直接可以作为分立企业的计税基础入账处理；（2）被分立企业相关分立资产的纳税事项由分立企业继承；

企业所得税纳税人是什么？：企业所得税纳税人是什么？企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。

企业取得境外所得计税可抵免的有哪些？：企业取得境外所得计税可抵免的有哪些？5年企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业取得境外所得计税时可抵免的有：（1） 居民企业来源于中国境外的应税所得；取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额“（1）抵免限额应当”

小规模纳税人企业所得税是什么？：小规模纳税人企业所得税是什么？小规模纳税人的增值税征收率3％。一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

总结企业所得税扣除限额包括哪些？：总结企业所得税扣除限额包括：（1）业务招待费×60%。（2）销售（营业）收入×5‰【二者孰低】，销售（营业）收入×15%。准予在以后纳税年度结转扣除。3. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出；按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，服务协议或合同确认的收入金额×5%。准予在以后3年结转扣除。6. 职工福利费。准予在以后纳税年度结转扣除工资薪金总额×5%【总结2】准予结转以后纳税年度扣除

企业所得税的税前扣除项目有哪些？：企业所得税的税前扣除项目：准予在计算应纳税所得额时扣除。可以据实在企业所得税税前扣除，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费。其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除，【提示2】企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，【例题·判断题】企业的不征税收入用于支出所形成的费用。

企业所得税的收入类型包括哪些？：企业所得税的收入类型包括销售货物收入，指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入，或者因他人占用本企业资金取得的收入，指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入，指企业取得《企业所得税法》列举的收入外的其他收入。包括企业资产溢余收入（例如“

企业所得税应税所得范围包括哪些？：企业所得税应税所得范围包括销售货物所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得等。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得，包括企业资产溢余所得、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

企业所得税应纳税所得额的一般规定有哪些？：企业所得税应纳税所得额的一般规定有：1. 应纳税所得额计算：应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损”应纳税所得额，上述公式中的各项计算要素均应按税法口径确定，初学企业所得税应当注意转换思路（衡量、判断标准），【提示1】企业纳税年度发生的亏损。准予结转以后年度弥补？应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税的纳税人分为哪两种？：是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称“包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

代扣代缴管理人员个人所得税计入什么科目？：代扣代缴管理人员个人所得税计入什么科目？代扣代缴管理人员个人所得税计入应交税费——应交个人所得税科目。代扣时：在工资表中列出扣税金额：应付职工薪酬：贷：代缴时借应交税费——应交个人所得税贷银行存款

代扣代缴的个人所得税计入什么科目？：代扣代缴的个人所得税计入什么科目？代扣代缴的个人所得税计入应交税费——应交个人所得税。账务处理：计提代扣代缴的职工个人所得税：应付职工薪酬：企业缴纳个人所得税：借应交税费——应交个人所得税贷银行存款