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重组义务科目如何确定?:重组义务科目如何确定?科目的确定:待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,此时,企业通常不需要确认预计负债;再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债。
企业特殊业务所得税如何处理?:企业特殊业务所得税如何处理?1.企业债务重组:(1)合并企业接受的资产和负债可以不变,按被合并企业原有计税基础确定和入账处理;(2)被合并企业在合并前所有的纳税事项由合并企业继承;(3)允许合并企业弥补被合并企业以前年度的亏损。4.企业分立:(1)被分立企业的资产和负债不做调整,直接可以作为分立企业的计税基础入账处理;(2)被分立企业相关分立资产的纳税事项由分立企业继承;
企业所得税应纳税额如何计算?:企业所得税应纳税额如何计算?先计算应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损或者应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额应纳税额=应纳税所得额×税率
企业所得税纳税人是什么?:企业所得税纳税人是什么?企业所得税纳税人是指在中华人民和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)。具体包括国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。
债务重组的会计上如何处理?:债务人的重组收益和债权人的债务重组损失按以下公式计算:债务人的债务重组收益=重组债务的账面余额-支付的现金(或:债权人的债务重组损失=重组债权的账面余额-收到的现金(或,受让的非现金资产的公允价值)-损失准备(如:(2)重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额作为债务重组收益,应将债权人因放弃债权而享有的股权份额确认为实收资本。
合伙企业不能清偿到期债务如何处理?:合伙企业不能清偿到期债务如何处理?1.当合伙企业无法清偿已经到期的债务时:1债务人可以依法向人民法院提出破产清算申请;2债务人可以要求普通合伙人进行债务清偿。2.合伙企业已经被依法宣告破产时,普通合伙人应继续对合伙企业的债务承担无限连带责任。
重组业务如何计量?:重组业务如何计量?重组义务的计量:1.企业应当按照与重组有关的直接支出确认预计负债金额。直接支出是企业重组必须承担的直接支出,并且与主体继续进行的活动无关的支出,不包括留用职工岗前学习学习、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。在资产负债表日不是重组义务。2.由于企业在计量预计负债时不应当考虑预期处置相关资产的利得,在计量与重组义务相关的预计负债时,也不考虑处置相关资产(如:
怎样处理固定资产的企业所得税?:企业按照规定计算的固定资产折旧。但下列固定资产不得计算折旧扣除。2.以经营租赁方式租入的固定资产。4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。7.其他不得计提折旧扣除的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
如何确定企业所得税中股权转让收入金额?:如何确定企业所得税中股权转让收入金额?根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定:(1)企业转让股权收入,且完成股权变更手续时确认收入的实现。(2)转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。占乙公司的股权比例为10%。
企业所得税收入的确认时间如何规定的?:在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,在收到代销清单时确认收入,增值税的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天,按照合同约定的收款日期确认收入,增值税的纳税义务发生时间通常均为书面合同约定的收款日期的当天,按照企业分得产品的日期确认收入。安装费应在商品销售实现时确认收入。在取得会费时确认收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。
企业所得税应税所得范围包括哪些?:企业所得税应税所得范围包括销售货物所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得等。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得,包括企业资产溢余所得、债务重组所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
业务活动成本的主要账务如何处理?:业务活动成本的主要账务处理如下:应当借记”业务活动成本,现金“银行存款“存货“应付账款。等科目“2.会计期末”将“科目的余额转入,借记”非限定性净资产,贷记”业务活动成本。科目
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