2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、公司债券在全国银行间债券市场交易流通需符合下列（）条件。【多选题】

A.依法公开发行

B.债权、债务关系确立并登记完毕

C.实际发行额不少于人民币10亿元

D.单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的25%

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：《银行间债券市场公司债券发行、登记托管、交易流通操作细则》第十二条规定，符合以下条件的公司债券，可在全国银行间债券市场交易流通：（1）依法公开发行；（A符合）（2）债权、债务关系确立并登记完毕；（B符合）（3）发行人具有较完善的治理结构和机制，近2年没有违法和重大违规行为；（4）实际发行额不少于人民币5亿元；（C不符合）（5）单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的30%。（D不符合）

2、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于内核会议的说法错误的是（）。【单选题】

A.至少有1名合规管理人员参与投票表决

B.参加内核会议的委员人数不得少于7人

C.来自内部控制部]的委员人数不得低于参会委员总人数的1/2

D.内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，并由参会的内核委员确认

正确答案:C

答案解析:《证券公司投资银行类业务内部控制指引》 第59条规定，证券公司应当明确内核会议的具体规则和表决机制。内核会议应当制作内核决议和会议记录等书面或电子文件，由参会的内核委员确认。第60条规定，内核会议应当形成明确的表决意见。同意对外提交、报送、出具或披露材料和文件的决议应当至少经2/3以上的参会内核委员表决通过。有效的内核表决应当至少满足以下条件：①参加内核会议的委员人数不得少于7人；②来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/3；③至少有1名合规管理人员参与投票表决。

3、下列各项中，应计入销售费用的有（）。 I.销售商品发生的商业折扣II.采用一次摊销法结转首次出借新包装物成本III.结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值IV.结转随同商品出售但不单独计价的包装物成本V.结转随同商品出售并单独计价的包装物成本【组合型选择题】

A.I、III

B.II、III

C.II、IV

D.I、V

正确答案:C

答案解析:销售商品发生的商业折扣在销售时即已发生，企业销售实现时，只要按扣除商业折扣后的净额确认销售收入即可，不需作账务处理，结转出租包装物因不能使用而报废的残料价值，借记“原材料”科目，贷记“其他业务成本”科目，随同商品出售并单独计价的包装物成本应记入“其他业务成本”科目。

4、确需加速折旧的固定资产，通常不包括（）。【选择题】

A.常年处于高腐蚀状态的固定资产

B.常年处于强震动状态的固定资产

C.不需用或未使用的固定资产

D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

正确答案:C

答案解析:企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：① 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

5、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。【多选题】

A.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更为新能源汽车

B.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

C.甲公司在2013年4月更换了2名监事

D.发行人总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：《首次公开发行股票并上市管理办法》第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期，则甲公司2012年4月主营业务变更构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍；（A符合题意、C不符合题意）第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍；（B符合题意）《开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事，但不得领取薪酬。（D符合题意）

6、应当认定为与该公司构成同业竞争的有（）。【不定项】

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

正确答案:A、B、D

答案解析:《首次公开发行股票注册管理办法》第十二条、第十三条、第三十一条、第四十四条、第四十五条和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第57号——招股说明书第七条有关规定的适用意见——证券期货法律适用意见第17号》第1条第2项规定，中介机构应当针对发行人控股股东、实际控制人及近属全资或者控股的企业进行核查。如果发行人控股股东、实际控制人是自然人，其配偶及夫双方的父母女控制的企业与发行人存在竞争关系的，应当认定为构成同业竞争。公司的实际控制人为张某的姐姐不在上述范围内，不构成同业竞争。

7、发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起（     ）个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见。  【选择题】

A.5

B.10

C.15

D.30

正确答案:B

答案解析:参见《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订）第三十六条规定。发行人临时报告披露的信息涉及募集资金、关联交易、委托理财、为他人提供担保等重大事项的，保荐机构应当自临时报告披露之日起10个工作日内进行分析并在中国证监会指定网站发表独立意见。

8、某企业2022年年初有2021年形成的亏损50万元，税法规定该亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，2022年实现利润总额20万元，不存在纳税调整事项，所得税税率为25%。则企业2022年需要交纳企业所得税5万元。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补。本题中，2022年实现利润总额为20万元，尚不足弥补2021年企业形成的亏损额，因此当年不需要缴纳所得税。

9、与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有（）。I.收到与收益相关的政府补助，一定直接计入当期损益II.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益III.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，应当计入当期损益IV.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应当调整期初留存收益V.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益 【组合型选择题】

A.I、III

B.III、IV

C.II、V

D.IV、V

正确答案:C

答案解析:与收益相关的政府补偿应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。

10、个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括（）。【选择题】

A.获得证券从业资格证书

B.未负有数额较大债务

C.最近36个月未因执业行为违法违规受到处罚

D.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格

正确答案:B

答案解析:根据《财务顾问管理办法》第十条，B项应为，未负有数额较大到期未清偿的债务。