2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列关于招股说明书验证工作的说法，正确的有（）。【多选题】

A.保荐机构应当对招股说明书进行验证，并在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系

B.保荐机构应当对招股说明书中记载的对保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证

C.验证方法为在所需验证的文字后插入脚注，并对其进行注释

D.招股说明书验证版本可以纸质文档、电子文档或者其他介质形成留存于工作底稿

正确答案:A、B、C

答案解析:A项，《证券发行 上市保荐业务工作底稿指引》(2022年修订) 第10条规定，保荐机构应当对招股说明书进行验证，并在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。BCD三项，附件《招股说明书验证方法的说明及示例》规定，保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及其他对保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证。验证方法为在所需验证的文字后插入脚注，并对其进行注释，说明对应的工作底稿目录编号以及相应的文件名称。招股说明书验证版本的打印稿应当留存于工作底稿。

2、采用权益法核算时，可能记入“长期股权投资一一xx公司（损益调整）”科目贷方发生额的是（）I.被投资企业宣告分派现金股利II.投资企业收回长期股权投资III.被投资企业发生亏损IV.被投资企业实现净利润V.被投资企业宣告分派股票股利【组合型选择题】

A.I、II、IV

B.I、II、III

C.I、IV、V

D.I、III、V

正确答案:B

答案解析:投资企业收回长期股权投资，应冲减投资的账面价值，包括“长期股权投资一一xx（损益调整）”科目的借方金额；被投资企业实现净利润应反映在“长期股权投资一一xx（损益调整）”科目的借方；被投资企业宣告分派股票股利，投资企业无需编制会计分录。

3、初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。 Ⅰ.发行人的主要股东 Ⅱ.发行人的实际控制人Ⅲ.控股股东控制的其他企业 Ⅳ.发行人的参股子公司 Ⅴ.持有发行人3%以上股份的主要股东【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第三十三条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业， 发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方。

4、下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。【多选题】

A.处置长期股权投资

B.处置固定资产净收益

C.出租投资性房地产

D.出售无形资产的净损失

正确答案:A、C

答案解析:营业利润=营业收入-营业成本-期间费用-营业税金及附加-资产减值损失±公允价值变动损益±投资收益营业收入=主营业务收入+其他业务收入选项A，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。会影响当期营业利润。选项C，出租投资性房地产计入其他业务收入，会影响营业利润。选项BD，处置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理，不影响营业利润。

5、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万元。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元。则2008年3月甲应确认的投资收益为（）。【选择题】

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元

正确答案:C

答案解析:机构投资者从二级市场购入股票应当是以赚取差价为目的，准备近期出售的（3月1日购入，3月20日便全部售出），因此应划分为交易性金融资产。则甲公司2008年3月应确认的投资收益为（从取得到出售全部投资收益）：持有期间的收益-取得时支付的交易费用+出售时确认的投资收益=10-1+[（100*11-1）-100*10]=108（万元）。

6、假设2022年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2022年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。【单选题】

A.3500x (1 - 20%)

B.3500x (1 - 20%) x70%

C.3500 - 800

D.(3500 - 800) x70%

正确答案:B

答案解析:居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入x (1 - 20%)x70%。

7、下列关于主板上市公司发行可转换债券的说法中，正确的有（）。【多选题】

A. 公开发行可转换公司债券的公司最近一年净资产收益率不低于6%

B.可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年

C.公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币 15亿元的公司除外

D.发行可转换债券的募集说明书约定转股价格向下修正条款的，应当同时约定转股价格 修正方案提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的半数以上同意。 股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避

正确答案:B、C

答案解析: A项，公开发行可转换公司债券的公司最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。D项，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决 权的2/3以上同意。股东大会进行表决时，持有公司可转换债券的股东应当回避。

8、关联购销类关联交易主要集中在几个行业。这些行业包括（ ）。Ⅰ.劳动密集型行业 Ⅱ.资本密集型行业 Ⅲ.市场集中度较高的行业Ⅳ.垄断竞争的行业 Ⅴ.知识密集型的行业【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:关联购销类关联交易主要集中在以下几个行业：①资本密集型行业，如冶金、有色、石化和电力行业等，②市场集中度较高的行业，如家电、汽车和摩托车行业等。

9、保荐机构在推荐发行人首发上市前，应对（）进行上市辅导和培训。 I.发行人的董事 II.发行人的监事III.发行人的高级管理人员 IV.持股3%以上的股东V.实际控制人或法定代表人【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《保荐办法》第二十五条规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训。

10、关于短期租赁和低价值资产租赁，下列说法中不正确的是（）。【单选题】

A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁

B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质等情况的影响

C.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债

D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益

正确答案:B

答案解析:B项，低价值资产租赁的判定仅与资产全新状态下的绝对价值有关，不受承租人规模、性质或其他情况影响，也不考虑该资产对于承租人或相关租赁交易的重要性。