2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于甲公司2015年的会计处理中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.2015年1月1日，甲公司将发行的归类为金融负债的优先股计入应付债券核算

B.2015年6月30日，甲公司将为可转换公司债券发生的交易费用全额计入负债成份的入账价值

C.2015年12月31日，甲公司将其发行的一次还本付息的债券的利息计入应付利息，不影响债券的账面价值

D.2015年12月31日，甲公司按摊余成本和实际利率计算确认应付债券的利息费用

正确答案:B、C

答案解析:选项B，交易费用应在负债成份与权益成份之间按照相对公允价值的比例分摊；选项C，到期一次还本付息的情况下，应付未付利息应在“应付债券—应计利息”中核算，直接构成应付债券的账面价值。

2、确定资产可收回金额时，需要考虑的因索有（）。【多选题】

A.资产的账面价值

B.资产的公允价值减去处置费用后的净额

C.资产的预计未来现金流量现值

D.资产的可变现净值

正确答案:B、C

答案解析:资产可收回金额的估计，应当根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

3、公司债券在全国银行间债券市场交易流通需符合下列（）条件。【多选题】

A.依法公开发行

B.债权、债务关系确立并登记完毕

C.实际发行额不少于人民币10亿元

D.单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的25%

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：《银行间债券市场公司债券发行、登记托管、交易流通操作细则》第十二条规定，符合以下条件的公司债券，可在全国银行间债券市场交易流通：（1）依法公开发行；（A符合）（2）债权、债务关系确立并登记完毕；（B符合）（3）发行人具有较完善的治理结构和机制，近2年没有违法和重大违规行为；（4）实际发行额不少于人民币5亿元；（C不符合）（5）单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的30%。（D不符合）

4、甲公司持有乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，2015年12月31日，乙公司无形资产中包含一项从甲公司购入的商标权。该商标权系2015年4月1日从甲公司购入，购入价格为860万元。乙公司购人该商标权后立即投入使用，预计使用年限为6年，采用直线法摊销。甲公司该商标权于2011年4月注册，有效期为10年。该商标权的入账价值为100万元，至出售日已累计摊销40万元。甲公司和乙公司对商标权的摊销均计入管理费用。下列会计处理中正确的有（）。I.乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元II.2015年12月31日甲公司编制合并报表时应抵消该无形资产价值700万元III.2015年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元IV.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润700万元V.抵消该项内部交易的结果将减少合并利润800万元【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、III、IV

D.II、V

E.I、II、III、V

正确答案:C

答案解析:I项，860-（100 - 40）=800（万元）；II项，800 - 800/6×9/12=700（万元）；III项，60 - 60/6×9/12= 52.5（万元）；IV项，与II选项金额相同。抵消分录如下：借：营业外收入                                        800（860 - 60）   贷：无形资产——原价                                        800借：无形资产——累计摊销                                        100   贷：管理费用                                                               100（800/6×9/12）

5、上市公司本次募集资金用于收购资产的，非公开发行股票预案应披露前（）个月内发行对象及其控股股东、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。【选择题】

A.10

B.12

C.24

D.36

正确答案:C

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号——上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十一条规定。上市公司本次募集资金用于收购资产的，非公开发行股票预案应披露前24个月内发行对象及其控股股东、实际控制人与上市公司之间的重大交易情况。

6、有下列（ ）情形的，收购人可以向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请。I.收购人与出让人能够证明本次转让未导致上市公司的实际控制人发生变化 II.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺6年内不转让其在该公司中所拥有的权益 III.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺2年内不转让其在该公司中所拥有的权益 IV.上市公司的独立董事的成员发生变化 V.中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的情形【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、IV

C.I、II、V

D.II、IV、V

正确答案:C

答案解析:《上市公司收购管理办法》第六十二条，除I、 II、 V三项外，收购人可以向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请的情形还包括：中国证监会为适应证券市场发展变化和保护投资者合法权益的需要而认定的其他情形。

7、下列关于固定资产折旧会计处理的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧

B.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧

C.自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧

D.与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法

正确答案:B、C、D

答案解析:固定资产进行改良时转入“在建工程” 项目，应停止折旧。季节性修理过程中的固定资产应继续计提折旧。

8、上市公司股权激励的对象不包括（）。【单选题】

A.董事

B.高级管理人员

C.监事

D.核心技术人员

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的、对公司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，不应当包括监事和独立董事。

9、企业发行企业债券所筹集资金应当按照审批机关批准的用途使用，不得用于（        ）。Ⅰ.房地产买卖 Ⅱ.买卖股票 Ⅲ.期货交易 Ⅳ.风险投资 Ⅴ.基金申购【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:根据《企业债券管理条例》第二十条，企业发行企业债券所筹资金应当按照审批机关批准的用途用于本企业的生产经营。企业发行企业债券所筹资金不得用于房地产买卖、股票买卖和期货交易等与本企业生产经营无关的风险性投资。

10、资产评估准则基本评估方法有（）。【多选题】

A.成本法

B.收益法

C.市场法

D.效益法

正确答案:A、B、C

答案解析:资产评估准则规定的基本评估方法有三种，即成本法、收益法和市场法。