2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）。【多选题】

A.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的

B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的

C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量

D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意：与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：（1）用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；（2）用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。（A错误，B正确）与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。这类补助一般以银行转账的方式拨付，应当在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。在很少情况下，政府向企业无偿划拨长期非货币性资产时，在取得资产并办妥受让手续时按公允价值确认和计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（即1元）计量。（C正确、D错误）

2、金融期权时间价值，又称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格（）该期权的（）那部分价值。【单选题】

A.低于；市场价值

B.低于；内在价值

C.超过；市场价值

D.超过；内在价值

E.等于；内在价值

正确答案:D

答案解析:选项D正确：金融期权时间价值也称“外在价值”，是指期权的买方购买期权而实际支付的价格超过该期权内在价值的那部分价值。在现实的期权交易中，各种期权通常是以高于内在价值的价格买卖的，即使是平价期权或虚值期权，也会以大于零的价格成交。期权的买方之所以愿意支付额外的费用，是因为希望随着时间的推移和标的物市场价格的变动，该期权的内在价值得以增加，使虚值期权或平价期权变为实值期权，或使实值期权的内在价值进一步提高。期权的时间价值不易直接计算，一般以期权的实际价格减去内在价值求得。

3、接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（）。【单选题】

A.特定目的信托机构

B.资金保管机构

C.受托机构

D.贷款服务机构

E.信托服务机构

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第四十三条规定：资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构。

4、C公司无优先股，2011年每股收益为4元，每股发放股利2元，留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元，负债总额为5,000万元，则该公司的资产负债率为（）。【单选题】

A.30%

B.33%

C.40%

D.44%

E.46%

正确答案:C

答案解析:选项C正确：每股收益4元，每股发放股利2元，则每股留存收益2元，2011年末共500/2=250万股，净资产=250×30=7500万元，总资产=7500+5000=12500万元，资产负债率=5000/12500=40%。

5、网下投资者具有下列（）中的情形的，证券行业协会将其列入黑名单。 Ⅰ.  使用他人账户报价Ⅱ. 网下投资者谎报信息的Ⅲ. 网下投资者未按本细则要求报送信息Ⅳ. 网下投资者不配合协会检查工作的 Ⅴ. 网下投资者瞒报信息的【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据《首次公开发行股票网下投资者备案管理细则》第二十一条的规定，除《业务规范》第六章第四十五条、第四十六条所述情形外，网下投资者未按本细则要求报送信息、瞒报或谎报信息、不配合协会检查工作的，协会将其列入黑名单。 

6、发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻重，在3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。【多选题】

A.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在创业板上市的当年营业利润比上年下滑60%

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产发生重组

正确答案:A、C、D

答案解析:发行人在持续督导 期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，在3个月到 12个月内不受理相关保荐代表人其体负责的推荐；情节特别严重的，对保荐代表人采取认定为不适当人选的监管措施：（1）证券上市当年累计 50%以上募集资金的用途与承诺不符。（2）公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑 50%以上。（3）首次公开发行股票并上市之曰起 12个月杓控股股东或者实际控制人发生变更。（4）首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组。（5）上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露。（6）实际盈利低于盈利预测达20%以上。（7）关联交易显失公允或者程序违规，涉及金额较大。（8）控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金额较大。（9）违规为他人提供担保，涉及金额较大。（10）违规购买或出售资产、借款、委托资产管理等，涉及金额较大。（11）董事、监事、 高级管理人员侵占发行人利益受到行政处罚或者被追究刑事责任。（12）违反上市公司规范运作和信息披露等有关法律法规，情节严重的。（13）中国证监会规定的其他情形。

7、关于首次公开发行向战略投资者配售股票做法正确的是（）。【单选题】

A.发行人及其主承销商可以不披露战略投资者的选择标准

B.首次公开发行后股本在3亿股以上的，可以向战略投资者配售股票

C.战略投资者承诺本次配售股票持有期限13个月

D.战略投资者不得参与初步询价，只需参与累计投标询价进行认购

E.发行人及其主承销商只需披露向战略投资者配售的股票总量

正确答案:C

答案解析:AE两项，发行人及其主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期限限制等。B项，首次公开发行股票数量在4亿股以上的，可以向战略投资者配售股票。CD两项，战略投资者不得参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。

8、根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（ ）。【单选题】

A.发行对象为上市公司控股股东的参股企业

B.发行对象为上市公司的销售人员

C.发行对象为原前10名自然人股东

D.发行对象为原前10名机构股东

正确答案:B

答案解析:上市公司公开发行证券，应当由证券公司承销。非公开发行股票符合以下情形之一的，可以由上市公司自行销售：（1）发行对象为原前10名股东。（2）发行对象为上市公司控股股东、突际控制人 或者其控制的关联方。（3）发行对象为上市公司董事、监事、高级管理人员或者员工。（4）董事会审议相关议案时已经确定的境内外战略投资者或者其他发行对象。（5）中国证监会认定的其他情形.上市公司自行销售的，应当在董事会决议中确定发行对象，且不得采用竞价方式确定发行价格。

9、2014年3月原股本2.5亿，2014年4月30日，每10股送2股。2014年7月1日增发股份到4亿。2014年的净利润为4亿元，则2014年的年基本每股收益为（）元  。【单选题】

A.0.83

B.1.0

C.1.14

D.1.20

E.1.25

正确答案:C

答案解析:选项C正确：把分母计算出来，即可得到基本每股收益，2014年10送2，要调整2014年的股份数量=2.5×（10+2）=3亿股。2014年7月1日实际增发1亿股。计算2014年的每股收益时分母为3亿股。2014年基本每股收益=4/（3+1×6/12）=1.14元。

10、下列项目中，属于与收益相关的政府补助的是（）。【单选题】

A.政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款

B.政府向企业无偿划拨长期非货币性资产

C.政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给予的财政补贴

D.企业收到的先征后返的增值税

E.政府对企业厂房建设的相关财政划拨

正确答案:D

答案解析:ABCE均形成了长期资产的政府补助，属于与资产相关的政府补助，只有D，企业收到的先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，应将其计入当期营业外收入。