2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下机构可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债的是（）。Ⅰ.商业银行Ⅱ.保险公司Ⅲ.信托投资公司Ⅳ.证券公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：证券公司（Ⅳ正确）、保险公司（Ⅱ正确）和信托投资公司（Ⅲ正确）可以在证券交易所债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债；商业银行、农村信用社联社、保险公司和少数证券公司可以在全国银行间债券市场上参加记账式国债的招标发行及竞争性定价过程，向财政部直接承销记账式国债。

2、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有（）。Ⅰ. 保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅Ⅱ.发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间Ⅲ.证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告Ⅳ.发行人应在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监会及其在发行人注册地的派出机构Ⅴ.招股说明书全文、有关备查文件不得刊登于商业性网站【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《首次公开发行股票并上市管理办法》第六十一条和第六十三条、第四十六条 申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书（申报稿） 在中国证会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间；（Ⅱ正确）第五十条规定：保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件，在中国证监会指定的网站上披露，并置备于发行人住所、拟上市证券交易所、保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅；（Ⅰ正确）《上市公司信息披露管理办法》第十四条规定：证券发行申请经中国证监会核准后至发行结束前，发生重要事项的，发行人应当向中国证监会书面说明，并经中国证监会同意后，修改招股说明书或者作相应的补充公告；（Ⅲ正确）《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第十二条相关规定：发行人应在招股说明书及其摘要披露后 10 日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送中国证监及其在发行人注册地的派出机构。（Ⅳ正确）

3、下列各项中，属于约束性固定成本的有（  ）。Ⅰ.管理人员薪酬Ⅱ.折旧费Ⅲ.职工培训费Ⅳ.研究开发支出【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:不能通过当前的管理决策行动加以改变的固定成本，称为约束性固定成本。例如：固定资产折旧、财产保险、管理人员工资、取暖费、照明费等。职工培训费、研究开发支出应属于酌量性固定成本。所以，本题的答案为选项Ⅰ、Ⅱ。

4、李某、王某和赵某共同成立了一家有限责任公司，李某出资20万，王某出资10万，赵某出资30万，其中赵某以其所有的房产作价出资。公司成立后又吸收张某入股。后查明赵某的房产仅值20万元。依根据我国《公司法》规定，下列说法正确的是（）。【选择题】

A.由于有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任，故公司成立以后，由公司所有股东补交差额

B.以其现有的个人财产补交差额，不足部分待赵某有财产时补足

C.赵某以其现有的个人财产补交差额，由李某和王某二人承担连带责任

D.赵某以其现有的个人财产补交差额，由李某、王某和张某三人承担连带责任

E.赵某以其现有的个人财产补交差额，由李某一人承担连带责任

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据最新《公司法》第三十条规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任。此案中，赵某出资的非货币财产的实际价格低于公司章程定价额，因此赵某应补交差额，同时，李某和王某要承担连带责任。而张某是公司成立之后入股的，因此不承担连带责任。

5、2012年1月1日，甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权，实际支付款项4200万元，购买日，A公司一项土地使用权公允价值为2000万元，账面价值为500万元，剩余使用年限10年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司账面净利润为1500万元，无其他所有者权益变动。2014年1月1日，甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权，下列说法正确的有（）。Ⅰ.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元Ⅱ.2014年1月1日，乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元Ⅲ.2014年1月1日，乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并Ⅳ.2014年1月1日，甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：乙公司购入A公司80%股份属于同一控制下的控股合并，合并日A公司账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值（Ⅲ正确）。2014年1月1日，A公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=（3500+1500）+[1500-（2000-500）÷10×2]=6200(万元)，购买日应确认合并商誉=4200-(3500+1500)×80%=200（万元），2014年1月1日，合并日乙公司购入丁公司80%股权的初始投资成本=6200×80%+200=5160（万元）。（Ⅰ正确）

6、关于金融资产的重分类，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为持有至到期投资Ⅱ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资Ⅲ.持有至到期投资可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产Ⅳ.持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项Ⅰ正确，选项Ⅱ错误。企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。选项Ⅲ，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不得进行重分类。选项Ⅳ，持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产。

7、公众公司重大资产重组可以使用（ ）支付手段购买资产。I.现金II.债券III.股份 IV.可转换债券 V.优先股 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第十七条，公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定，定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法和依据进行充分披露。

8、上市公司董事、监事和高级管理人员应在（）委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息。Ⅰ.新上市公司的董事、监事在公司申请股票初始登记时 Ⅱ.现任董事、监事和高级管理人员在离任后2个交易日内Ⅲ.新上市公司高级管理人员在公司申请股票初始登记2个交易日内Ⅳ.现任董事、监事和高级管理人员在其已申报的个人信息发生变化后的2个交易日内Ⅴ.新任董事、监事在股东大会通过其任职事项、新任高级管理人员在董事会通过其任职事项后2个交易日内【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则》第十条规定，上市公司董事、监事和高级管理人员应在下列时点或期间内委托上市公司通过证券交易所网站申报其个人信息（包括但不限于姓名、职务、身份证号、证券账户、离任职时间等）：①新上市公司的董事、监事和高级管理人员在公司申请股票初始登记时；②新任董事、监事在股东大会（或职工代表大会）通过其任职事项、新任高级管理人员在董事会通过其任职事项后2个交易日内；③现任董事、监事和高级管理人员在其已申报的个人信息发生变化后的2个交易日内；④现任董事、监事和高级管理人员在离任后2个交易日内；⑤证券交易所要求的其他时间。

9、重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象的事项不包括（）。【选择题】

A.拟认购股份的数量

B.定价原则

C.监管细则

D.违约责任

正确答案:C

答案解析:根据《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》第二条的规定，重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象拟认购股份的数量或者数量区间、认购价格或者定价原则、限售期，以及目标资产的基本情况、交易价格或者定价原则、资产过户或交付的时间安排和违约责任等条款。

10、甲公司2010年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，另支付交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元，于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2010年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960 万元。甲公司2010年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。【选择题】

A.100

B.112

C.120

D.132

正确答案:B

答案解析:交易性金融资产取得时发生的相关交易费用应计入投资收益，购买价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目；处置交易性金融资产时，其价款与初始入账金额差额应确认为投资收益，则应确认的投资收益＝960一（860一100×0. 16)一4＝112（万元）