2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。【多选题】

A.接受捐赠

B.支付现金股利

C.收回应收账款

D.支付股票股利

正确答案:A、C、D

答案解析:A项会引|起资产和所有者权益同时发生变化;；B项，借记“应付股利”，贷记“银行存款”，同时影响资产和负债发生变化;；C项不会影响资产总额的变化，只会影响资产内部项目之间发生变化;；D项不会影响所有者权益总额发生变化，只会弓|起所有者权益内部项目之间发生变化。

2、下列关于公司收购方式的陈述，正确的是（）。【选择题】

A.横向收购的双方往往是原材料供应者或产成品购买者

B.生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为，是横向收购

C.生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间的收购行为，是混合收购

D.同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为，是纵向收购

正确答案:C

答案解析:AB两项，按购并双方的行业关联性划分，公司收购方式可分为横向收购、纵向收购、混合收购。其中，横向收购是指同属于一个产业或行业，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为。C项，混合收购又称为复合收购，是指生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间发生的收购行为。D项，纵向收购是指生产过程或经营环节紧密相关的公司之间的收购行为。实质上，纵向收购是处于生产同一产品、不同主产阶段的公司间的收购，收购双方往往是原材料供应者或产成品购买者。

3、可转换公司债券上市获准后，上市公司应在指定媒体上披露上市公告书，其内容包括（）。【多选题】

A.本次发行概况

B.可转换公司债券发行的情况

C.公司主要股东情况

D.可转换公司债券在证券交易所上市的起止日期

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：可转换公司债券上市获准后，上市公司应当在可转换公司债券上市前5个交易日内，在指定媒体上披露上市公告书。上市公告书应当载明下列事项：（1）可转换公司债券在证券交易所上市的起止日期；（D正确）（2）可转换公司债券发行的情况；（B正确）（3）证券交易所要求载明的其他事项。

4、甲公司于2018年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量,转换日，该房屋的公允价值为800万元，假定税法规定的折旧方法、折旧8年限及净残值与会计规定相同，同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2019年12月31 日的公允价值为900万元，甲公司2019年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2020年开始,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（）。【多选题】

A.2019年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元

B.2019年应交所得税为1179.375万元

C.2019年确认递延所得税费用为34.375万元

D.2019年所得税费用为1200万元

正确答案:A、B、C

答案解析:2018年12月31日，转换日该投资性房地产的计税基础为: 750 - 750/20x4= 600 (万元)，公允价值为800万元，产生递延所得税负债(800 - 600) x25%=50 (元)。2019年12月31日，该投资性房地产的计税基础为: 750 - 750/20x5=562.5 (万元)，账面价值为900万元，产生递延所得税负债: (900- 562.5) x25%=84.375 (万元)，年初递延所得税负债余额为50万元，因此当年应确认递延所得税负债84.375 - 50=34.375 (万元) ,计入当年的递延所得税费用。2019年应纳税所得额为: 8000- (900- 800) - 750/20= 7862.5 (万元)，因此当期应交所得税为: 7862.5x15%= 1179.375 (万元)， 所得税费用为: 1179.375 + 34.375= 1213.75 (万元)。

5、某上市公司公开发行可转债，面值100元，初始转股价格为8元/股，当前可转债市价123.5元，二级市场股票价格为10元/股。若买入可转债一手并立即转股，收益是（）元。该上市公司随后公布年度分红派息每10股派发0. 9元（含税）的分配方案。若调整转股价格，则转股价格调整为（）元。【单选题】

A.1.5；7.91

B.2；7.6

C.15；7.91

D.23.6；9.91

E.20；7.91

正确答案:C

答案解析:转股收益=100/8 x 10x10-123.5x10 =15(元）；调整后转股价格=8-0.9/10=7.91 (元)。

6、某上市公司拟公开发行新股，则该公司在最近（ ）年内财务会计文件应无虚假记载。【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.4

正确答案:C

答案解析:《证券法》第十三条规定，上市公司公开发行新股，必须具备的条件有：①具备健全且运行良好的组织机构，②具有持续盈利能力，财务状况良好；③公司在最近3年内财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；④经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。

7、接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（）。【单选题】

A.特定目的信托机构

B.资金保管机构

C.受托机构

D.贷款服务机构

E.信托服务机构

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《金融机构信贷资产证券化试点监督管理办法》第四十三条规定：资金保管机构是指在信贷资产证券化交易中，接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构。信贷资产证券化发起机构和贷款服务机构不得担任同一交易的资金保管机构。

8、下列关于上市公司可转换公司债券转股的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.转股价格应不低于募集说明书公告日前30个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价

B.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意

C.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东

D.可转换公司债券自发行结束之日起一年后方可转换为公司股票

正确答案:B

答案解析:A选项，转股价格不低于募集说明书公告 曰前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价。C选项，债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的次日成为发行公司的股东。D选项，可转换公司债券自发行结束之日起 6个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。

9、定期报告除应遵守中国证监会有关年度报告、中期报告内容与格式的一般规定外，还应增加（）。【多选题】

A.转股价格历次调整的情况

B.最大十名可转换公司债券持有人的名单和持有量

C.担保人发生重大变化的情况

D.发行人的负债情况及资信变化情况

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：定期报告除应遵守中国证监会有关年度报告、中期报告内容与格式的一般规定外，还应增加以下内容：（1）转股价格历次调整的情况，经调整后的最新转股价格；（A项正确）（2）可转换公司债券发行后累计转股的情况；（3）最大十名可转换公司债券持有人的名单和持有量；（B项正确）（4）担保人发生重大变化的情况；（C项正确）（5）发行人的负债情况及资信变化情况；（D项正确）（6）中国证监会规定的其他内容。

10、某公司的可转换债券，面值为1000元，转换价格为25元，当前市场价格为1200元，其标的股票当前的市场价格为26元，以下说法正确的是（）。【多选题】

A.该债券转换比例为40

B.该债券当前的转换平价为30元

C.该债券转换升水160元

D.该债券转换贴水160元

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：该债券转换比例=1000÷25 =40（股）；（A正确）该债券当前的转换价值=40×26 =1 040（元）；该债券当前的转换平价=1200÷40 =30（元）；（B正确）由于标的股票当前的市场价格（26元）小于按当前该债券市场价格（1200元）计算的转换平价（30元），所以按当前的1200元价格购买该债券并立即转股对投资者不利。由于该债券1200元的市场价格大于其1040元的转换价值，因此该债券当前处于转换升水状态：该债券转换升水=1200－1040 =160(元)；（C正确、D错误）该债券转换升水比率=(160÷1040)×l00%=(30－26)÷26×100%=15.38%