2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，公司债券受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家数不得少于当年末受托管理的全 部关注类债券发行人家数的（）。【单选题】

A.3/4

B.1/4

C.1/3

D.2/3

E.1/2

正确答案:C

答案解析:对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前2个月开展风险排查。受托管理人对初步列为关注类债券的信用风险状况及程度不清的，应当及时以适当方式开 展风险排查。受托管理人每年采取现场方式进行风险排查的关注类债券发行人家敖不得少于当年末受托管理的全部关注类债券发行人家数的1/3。

2、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司销售给乙公司一批商品， 形成应收账款600万元(含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项侦务，该批存货公允价值500万元，成本 300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.甲公司冲减资产减值损失100万元

B.甲公司冲减资产减值损失65万元

C.乙公司应确认债务重组利得为35万元

D.乙公司应确认主营业务收入500万元

正确答案:B、C、D

答案解析:甲公司作为债权人，冲减资产减值损失的金额=500 x (1 + 13%) - (600 - 100)=65(万元）。乙公司应确认的债务重组利得= 600 -500 x (1+ 13% ) =35(万元），以商品抵偿债务视同销售，应确认主营业务收入500万元。

3、在非上市公众公司收购中，收购人自愿以要约方式收购公众公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的（    ）。【选择题】

A.10%

B.5%

C.2%

D.1%

正确答案:B

答案解析:根据《非上市公众公司收购管理办法》第二十二条，收购人自愿以要约方式收购公众公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该公众公司已发行股份的5%。

4、证券公司出现下列（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。【多选题】

A.证券公司作出减资、分立、解散及申请破产的决定

B.证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项

C.证券公司涉嫌违法违规被监管机构或司法机关调查、处罚

D.证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形

正确答案:A、B、C、D

答案解析:证券公司有下列行为之一的，中国人 民很行可拫据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整：（1）证券公司作出减资、分立、解散及申请破产的决定。（2）证券公司涉及重大诉讼、仲裁事项。（3）证券公司涉婊违法违规被监管机构或司法机关调查、 处罚。（4）证券公司发行的其他债券出现未按期全额兑付本息等违约情形。

5、根据《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》，下列关于首发的发行人预计葬集资金到位后即期回报被摊薄的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.公司应披露董事会选择本次融资的必要性、合理性

B.公司应根据自身经营特点制定并披露具体措施，增强公司持续回报能力，必要时通过非经常性业务填补回报

C.董事会应对本次融资是否摊薄即期回报进行分析，并在招股说明书中披露提示投资者制定填补回报措施，相当于对公司未来利润做出保证

D.公司董事会、高级管理人员应做出承诺，填补回报完成前不进行职务消费行为

正确答案:A

答案解析:根据《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报冇关事项的指导意见》的规定，B项，不得制定通过非经常性业务实现填补回报的措施；C项，填补回报措施不等于对公司未来利润做出保证；D项，对职务消费行为进行约束。

6、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构、保荐代表人、发行人、其他证券服务机构及其签字人员进行保荐业务协调的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.证券发行前，发行人不配合保荐机构履行保荐职责的，保荐机构应当发表保留意见，并在上市保荐书中予以说明

B.证券服务机构及其签字人员应当对保荐机构提出的意见进行审慎的复核判断，并向保荐机构、发行人及时发表意见

C.保荐机构有充分理由认为发行人聘用的会计师事务所专业能力存在明显缺陷的，可以向发行人建议更换

D.保荐机构对证券服务机构及其签字人员出具的专业意见存有疑义的，应当与发行人进行协商，并可要求发行人做出解释或者出具依据

正确答案:B、C

答案解析:A项，证券发行前，发行人不配合保荐机构放行保荐职责的，保荐机构应当发表保留意见，并在发行保荐书中予以说明。D项，保荐机构对证券服务机构及其签字人负出其的专业意见存有疑义的，应当主动与证券服务机构进行协商，并可要求其做出解释或者出具依据。

7、下列选项中，不属于借款费用的是（）【选择题】

A.因借款而发生的利息

B.因外币借款而发生的汇兑差额

C.企业发生的权益性融资费用

D.承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用

正确答案:C

答案解析:借款费用是企业因借入资金所付出的代价，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。对于企业发生的权益性融资费用，不应包括在借款费用中。但是承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用属于借款费用。

8、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的是（）。【多选题】

A.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无须向上市公司通报有关信息

B.上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

C.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，停牌期间，不得披露任何信息

D.上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易

正确答案:B、D

答案解析:选项BD正确：上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员，应当及时、准确地向上市公司通报有关信息，并配合上市公司及时、准确、完整地进行披露。上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告；（选项A错误）上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌，直至真实、准确、完整地披露相关信息。停牌期间，上市公司应当至少每周发布一次事件进展情况公告。（选项C错误）

9、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项不包括（）。【单选题】

A.聘请独立董事

B.对公司章程作出修改

C.选举非职工代表监亊

D.聘请为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所

正确答案:C

答案解析:上市公司股东对下列事项行使表决权时， 每一特别表决权股份孕有的表决权数应当与每一普通股份的表决权教量相同：（1）对公司章程作出修改。（2）改变特别表决权股份享有的表决权数。（3）聘请或者解聘独立董事。（4）聘请或者解聘为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所。（5）公司合并、分立、解散或者变更公司形式。

10、2007年5月13日，甲公司支付价款1 060 000元从二级市场购入乙公司发行的股票100 000股，每股价格10.60元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.60元)，另支付交易费用1 000元。甲公司将持有的乙公司股权划分为交易性金融资产，且持有乙公司股权后对其无重大影响。甲公司其他相关资料如下：（1）5月23日，收到乙公司发放的现金股利；（2）6月30日，乙公司股票价格涨到每股13元；（3）8月15日，将持有的乙公司股票全部售出，每股售价15元。假定不考虑其他因素，下列关于甲公司的账务处理正确的有（）。【多选题】

A.5月13日，购入乙公司股票借：交易性金融资产——成本 1 000000应收股利 60 000投资收益 1 000贷：银行存款 1 061000

B.5月23日，收到乙公司发放的现金股利借：银行存款 60 000贷：应收股利 60 000

C.6月30日，确认股票价格变动借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000贷：公允价值变动损益 300 000

D.8月15日，乙公司股票全部售出借：银行存款 1 500000公允价值变动损益 300 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000——公允价值变动 300 000投资收益 500 000

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：（1）5月13日，购入乙公司股票借：交易性金融资产——成本 1 000000应收股利 60 000投资收益 1 000贷：银行存款 1 061000（A正确）（2）5月23日，收到乙公司发放的现金股利借：银行存款 60 000贷：应收股利 60 000（B正确）（3）6月30日，确认股票价格变动借：交易性金融资产——公允价值变动 300 000贷：公允价值变动损益 300 000（C正确）（4）8月15日，乙公司股票全部售出借：银行存款 1 500000公允价值变动损益 300 000贷：交易性金融资产——成本 1 000 000——公允价值变动 300 000投资收益 500 000（D正确）