2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司2010年度利润总额为2600万元，2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为2000万元，折旧年限为10年，净残值为0.企业所得税税率为25%。当年为固定字长折旧年限第一年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0，以下说法正确的是（）。I.甲公司2010年当期所得税为750万元II.甲公司2010年当期所得税为700万元III.甲公司2010年所得税费用为750万元IV.甲公司2010年所得税费用为700万元【组合型选择题】

A.I、IV

B.II、III

C.I、III

D.II、IV

正确答案:A

答案解析:确定递延所得税：固定资产会计折旧=2000*2/10=400万元，税法折旧=2000*1/10=200万元，产生可抵扣暂时性差异200万元，应确认递延所得税资产200*25%=50万元。确定当期所得税=应纳税所得额*税率=[2600+200+（400-200）]*25%=750万元。确定利润表中的所得税费用=当期所得税±递延所得税=750-50=700万元。

2、特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（ ）个月内不得转让。【选择题】

A.24

B.12

C.36

D.6

正确答案:B

答案解析:根据《上市公司重大资产重组管理办法》第四十七条的规定，特定对象以资产认购而取得上市公司股份锁定期限的相关规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让。属于下列情形之一的，36个月内不得转让：①特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；②特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权；③特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

3、关于协定价格与市场价格对期权价格的影响，下列说法正确的有（   ）。I.协定价格与市场价格是影响期权价格最主要的因素 II.这两种价格的关系不仅决定了期权有无内在价值及内在价值的大小，而且还决定了有无时间价值和时间价值的大小 III.协定价格与市场价格间的差距越小，时间价值越小 IV.协定价格与市场价格间的差距越大，时间价值越小 V.当一种期权处于极度实值或极度虚值时，只有在协定价格与市场价格非常接近或为平价期权时，市场价格的变动才有可能增加期权的内在价值，从而使时间价值随之增大【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:协定价格与市场价格是影响期权价格最主要的因素这两种价格的关系不仅决定了期权有无内在价值及内在价值的大小，而且还决定了有无时间价值和时间价值的大小协定价格与市场价格间的差距越小，时间价值越小协定价格与市场价格间的差距越大，时间价值越小

4、关于发审委的组成结构，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任

B.主板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职

C.主板发审委委员中，中国证监会的人员10名，中国证监会以外的人员15名

D.发审委设会议召集人

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：根据《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》(2009年修订）第六条，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成， 由中国证监会聘任。主板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职。其中中国证监会的人员5名，中国证监会以外的人员20名；创业板发审委委员为35名，部分发审委委员可以为专职。其中中国证监会的人员5名，中国证监会以外的人员30名；发审委设会议召集人。

5、保荐人（主承销商）应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后声明：“本公司已对招股说明书及其摘要进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。”下列人员应就上述声明签字的有（）。Ⅰ.法定代表人 Ⅱ.投资银行业务部门负责人 Ⅲ.内核负责人 Ⅳ.保荐代表人 Ⅴ.项目主办人签名【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第一百二十二条规定，保荐人（主承销商）应对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在招股说明书正文后声明：“本公司已对招股说明书及其摘要进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性和完整性承担相应的法律责任。”声明应由法定代表人、保荐代表人、项目主办人签名，并由保荐人（主承销商）加盖公章。

6、内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成（）。【选择题】

A.可抵扣暂时性差异

B.应纳税暂时性差异

C.确认递延所得税资产

D.确认递延所得税负债

E.永久性差异

正确答案:A

答案解析:形成可抵扣暂时性差异，但不能确认递延所得税资产。

7、上市公司在召开股东大会时，下列（ ）可以征集股东投票权。I.董事会II.独立董事 III.符合有关条件的股东IV.监事会V.经理 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、V

D.III、IV、V

正确答案:A

答案解析:《上市公司治理准则》第十条规定，上市公司董事会、独立董事和符合有关条件的股东可向上市公司股东征集其在股东大会上的投票权。投票权征集应采取无偿的方式进行，并应向被征集人充分披露信息。

8、关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。【多选题】

A.可转换公司债券流通面值少于5000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易

B.可转换公司债券自转换期结束之前的第20个交易日起停止交易

C.可转换公司债券在赎回期间停止交易

D.可转换公司债券应当在出现中国证监会和证券交易所认为必须停止交易的情况时停止交易

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：根据《上海证券交易所股票上市规则》，可转换公司债券出现下列情形之一的，本所按照下列规定停止可转换公司债券的交易：（1）可转换公司债券流通面值总额少于3000万元，且上市公司发布相关公告三个交易日后；（2）公司行使赎回权期间发生前述情形的，可转换公司债券不停止交易；（C正确）（3）可转换公司债券自转换期结束之前的第十个交易日起；（4）中国证监会和本所认为必须停止交易的其他情况。（D正确）

9、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。【单选题】

A.重置成本

B.可变现净值

C.历史成本

D.现值

正确答案:A

答案解析:选项A正确：在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。

10、证券公司借入或发行次级债的条件不包括（）。【单选题】

A.借入或募集资金有合理用途

B.次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入

C.募集说明书内容或次级债务合同款符合证券公司监管规定

D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的30%

E.净资本与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：证券公司借入或发行次级债应符合以下条件：（1）借入或募集资金有合理用途。（2）次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入。（3）借入或发行次级债数额应符合以下规定：a.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%；b.净资产与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准。（4）募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司的监管规定。