2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某制造业公司拟申报IPO，因存货余额较大，保荐代表人在尽职调查过程中，对会计师的存货监盘审计工作底稿进行了复核，部分内容摘录如下文，其中，正确的做法有（）。【多选题】

A.审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况

B.审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定公司是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货包括在盘点范围内

C.由于公司人手不足，审计项目组受管理层委托，代为盘点公司异地存放的存货，并将盘点记录作为公司盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿

D.在公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况一致

正确答案:B、D

答案解析:A项错误，观察管理层制定的盘点程序的执行情况有助于注册会计师获取有关管理层指令和程序是否得到适当设计和执行的审计证据，属于了解被审计单位内部控制必须要执行的程序，即使拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性 (即不打算实施控制测试）也要实施该程序。C项错误，实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任， 但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货、 合理确定存货的数量和状况的责任，同时，审计项目组人员代为盘点企业存货属于代行管理层职责， 形成的盘点记录，属于审计对象，会因为自我评价对项目组人员独立性产生不利影响。

2、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（）。【单选题】

A.上市公司在最近三年连续盈利

B.上市公司最近三个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近一个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据《关于规范境内上市公司所属企业到境外上市有关问题的通知》第2条，境内上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合下列条件：（1）上市公司在最近3年连续盈利；（2）上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市；（3）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%；（4）上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%；（5）上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职；（6）上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%；（7）上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易；（8）上市公司最近3年无重大违法违规行为。

3、企业发生的（）支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除。【单选题】

A.租入固定资产的改建支出

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

C.固定资产改良支出

D.固定资产的曰常修理支出

正确答案:D

答案解析:A项，经营租入固定资产的改建支出， 按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除。 B项，已提足折旧的因定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。C项，企业的固定资产改良支出，如果有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值；如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销。

4、下列关于对创业板上市公司股票交易实施退市风险瞥示的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.乙上市公司最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为- 180万元， 交易所可以对其股票交易实施退市风险警示

B.丙上市公司追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为-160万元，交易所可以对其 股票交易实施退市风险警示

C.丁上市公司最近1年年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为-1 500万元且营业收入为950万元，交易所可以对其股票交易实施退市风险警示

D.戊上市公司追溯重述后最近一个会计年度净利润为-300万元且营业收入为900万元，交易所可以对其股票交易实施退市风险警示

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上市公司出现下列情形之一的，深交所可以对其股票交易实施退市风险警示：（1）最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿 元，或追溯重述后说近一个会计年度净利润为负值 且营业收入低于1亿元。（2）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或追溯重述后最近一个 会计年度期末净资产为负值。（3）最近一个会计年 度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告。（4）深交所认定的其他情形。

5、定价基准日指的是（）。【单选题】

A.发行期首日

B.董事会决议公告日

C.股东大会决议公告日

D.股利派发日

E.以上四个日期均可

正确答案:A

答案解析:选项A正确：根据最新修订的《上市公司非公开发行股票规则》（2017）规定，上市公司申请非公开发行股票的，拟发行的股份数量不得超过本次发行前总股本的20%，本次发行董事会决议日距离前次募集资金到位日原则上不得少于18个月。此外，发行价定价基准日只能选取发行期首日。

6、以下属于资产负债表日后事项的有（ ）。I.某公司应收账款因债务人经营不好已经计提部分坏账准备，2010年12月31日该公司遭遇严重灾害损失，预计90%款项无法收回。该公司于2011年3月20日财务报告批准报出日之前得知该事项 II.资产负债表日后至财务报表报出日之前，某公司发生诉讼并经法院判决III.某公司在2010年12月31日之前对外提供担保，因被担保人财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于资产负债表日后至财务报表批准报出日之前要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。但甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债 IV.某上市公司在财务报表批准报出之前，董事会通过了利润分配预案【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、III

C.II、IV

D.I、II、IV

正确答案:A

答案解析:I、III两项属于资产负债表日后调整事项；II、IV两项属于资产负债表日后非调整事项。

7、（）是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。【单选题】

A.收付实现制

B.权责发生制

C.应收应付制

D.应计制

E.实收实付制

正确答案:A

答案解析:选项A正确：收付实现制是与权责发生制相对应的一种会计基础，它是以收到或支付的现金作为确认收入和费用等的依据。

8、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。【单选题】

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.木地板厂继续生产漆饰木地板耗用自产的木地板

E.橡胶厂用于广告宣传的自产橡胶

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品外，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面的是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。选项D属于纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不纳税。

9、上市公司重大购买或出售资产的行为是指上市公司购买、出售或置换资产达到下列（）的情形。【多选题】

A.收购的资产总额占上市公司最近经审计后总资产的50%以上

B.出售的资产净额占上市公司最近经审计后净资产的50%以上

C.收购或出售资产相关的利润占上市公司最近经审计后利润的30%以上

D.出售的资产总额占上市公司最近经审计后总资产的30%以上

正确答案:A、B

答案解析:选项AB正确：上市公司重大购买或出售资产的行为是指上市公司购买、出售或置换资产达到下列标准之一的情形：（1）收购或出售的资产总额占上市公司最近经审计后总资产的50%以上；（A项正确、D项错误）（2）收购或出售的资产净额占上市公司最近经审计后净资产的50%以上；（B项正确）（3）收购或出售资产相关的利润占上市公司最近经审计后利润的50%以上。（C项错误）

10、下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）。【多选题】

A.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%

B.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%

C.募集资金应有明确用途

D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：根据《优先股试点管理办法》 第二十三条 上市公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的百分之五十，且筹资金额不得超过发行前净资产的百分之五十，已回购、转换的优先股不纳入计算；（A正确）第二十二条 上市公司发行优先股募集资金应有明确用途，与公司业务范围、经营规模相匹配，募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定。除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；（C正确）第十九条 上市公司发行优先股，最近三个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的股息。（D正确）