2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为4 000万元，至2007年12月31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元。则甲企业2007年末的计税基础为（）万元。【选择题】

A.4000

B.0

C.-4000

D.2000

正确答案:A

答案解析:该项应付职工薪酬负债于2007年12月31日的账面价值为4 000万元。该项应付职工薪酬负债于2007年12月31日的计税基础=账面价值4 000万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=4 000万元。

2、根据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.上市公司应当在公司章程中载明现金分红的期间间隔，现金分红的具体条件以及发放股票股利的条件

B.公司发展阶段属成熟期且有重大资产支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%

C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交股东大会审议

D.上市公司存在大比例现金分红等情形的，监管机构将重点关注相关决策程序是否合法合规，董事、监事及高级管理人员是否勤勉尽责等情形

正确答案:A、D

答案解析:B项，公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%。 C项，独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议。

3、2018年，甲上市公司对乙公司100%股权进行收购，从而构成重大资产重组，现甲公司拟进行资本运作，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.该重大资产重组导致甲公司的实际控制人发生变化，则甲公司申请公开发行新股时间距离重组完成不得少于一个会计年度

B.本次重大资产重组实施完毕后，乙公司实现的利润达到盈利预测水平，但甲公司合并报表实现的利润未达到盈利预测水平，重大资产重组前的业绩不能模拟计算

C.该重大资产重组报告书中披露，乙公司股东承诺2018年年底前解决乙公司违规担保问题，但截至2018年年底，该项违规担保并未得到解决，则重大资产重组前的业绩不能模拟计算

D.该重大资产重组前甲公司不符合证监会规定的公开发行证券条件，则甲公司公开发行公司债券的时间距离重组完成的时间不少于一个完整的会计年度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》笫五十一条规定，经中国证监会审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，同时符合下列条件的，本次重大资产重组前的业缋在审核时可以模拟计算：（1）进入上市公司的资产是完整经营实体。（2）本次重大资产重组实施完毕后，重组方的承诺事项已经如期放行，上 市公司经营稳定、运行良好。（3）本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平。上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时间应当不少于一个完整会计年度。

4、注册会计师应当在下列（）关键环节做出职业判断。【多选题】

A.确定重要性水平

B.识别需要特别考虑的领域

C.确定在实时分析程序时所使用的预期值

D.设计和实施进一步审计程序

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了重要基础：（1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；（A项正确）（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的猎豹是否适当；（3）识别需要特别考虑的领域；（B项正确）（4）确定在实时分析程序是所使用的预期值；（C项正确）（5）设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；（D项正确）（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。

5、甲公司于2015年发生下列支出，其中会计处理正确的有（）。【多选题】

A.销售商品发生的商业折扣，计入销售费用

B.生产车间固定资产修理费用，计入制造费用

C.作为高危行业计提的安全生产费，计入生产成本或当期损益

D.按照生产工人工资的2%计提的工会经费，计入生产成本

正确答案:C、D

答案解析:选项CD正确：A项，销售商品发生的商业折扣，只需按扣除商业折扣后的净额确认为销售收入，不需作账务处理；B项，企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，作为管理费用核算。

6、股票投资价值研究报告中的基本内容不包括（        ）。 【选择题】

A.公司现状与发展前景分析

B.行业分析

C.主承销商研发实力分析

D.二级市场分析

E.发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较

正确答案:C

答案解析:投资价值研究报告应当至少包括下列内容：①发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；②发行人经营状况和发展前景分析；③发行人盈利能力和财务状况分析；④发行人募集资金投资项目分析；⑤发行人与同行业可比上市公司的投资价值比较；⑥ 宏观经济走势、股票市场走势以及其他对发行人投资价值有重要影响的因素。

7、下列关于会计政策变更和会计估计变更的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30%,改用权益法核算，属于会计政策变更

B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更

C.存货计价由先进先出法变为加权平均法，属于会计估计变更

D.包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销法，属于会计政策变更

正确答案:A、B

答案解析:C项属于会计政策变更的情形；D项属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策， 既不属于会计政策变更，也不属于会计估计变更。

8、2016年3月1日，甲公司通过协议转让取得乙上市公司30%的股权，为控股股东，为进一步巩固其控股股东的地位，甲公司拟继续增持乙公司的股权，则下列表述不正确的有（）。【多选题】

A.甲公司拟以要约方式继续增持股份的，可以直接向部分股东收购4%的股份

B.甲公司拟以要约方式继续增持股份的，可以发出全面要约

C.甲公司拟以要约方式继续增持股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的10%

D.甲公司拟以要约方式继续增持股份的，其要约价格不得低于要约收购提示性公告日前 6个月内甲公司取得该上市公司股票所支付的平均价格

正确答案:A、C、D

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》的规 定，通过证券交易所的证券交场，收购人持有一个 上市公司的股份达到该公司已发行股份的30% 时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，发出全面要约或者部分要约。

9、初次发行新股的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括（）。 Ⅰ.发行人的主要股东 Ⅱ.发行人的实际控制人Ⅲ.控股股东控制的其他企业 Ⅳ.发行人的参股子公司 Ⅴ.持有发行人3%以上股份的主要股东【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第三十三条规定，发行人应采用方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际控制人，控股股东、实际控制人所控制的其他企业， 发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方。

10、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。【多选题】

A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素

B.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息

D.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露（B项错误）；企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露（D项错误）。