2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、发行人报送上市申请文件，初次报送应提交原件1份，复印件（）份；根据审核需要，（）可以要求发行人补充报送申请文件。【选择题】

A.2；保荐人

B.5；中国证监会

C.2；中国证监会

D.5；保荐人

E.1；中国证监会

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》第七条规定  发行人报送申请文件，初次报送应提交原件一份，复印件二份；根据审核需要，中国证监会可以要求发行人补充报送申请文件。发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。

2、下列企业适用的企业所得税税率均为25%，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）。【选择题】

A.甲公司2007年经营亏损1亿元，公司预计在未来5年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产2500万元

B.乙公司2007年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计1000万，为此确认递延所得税资产250万元

C.丙公司2007年初以2000万元购入一项可供出售金融资产，2007年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元

D.丁公司2007年初以4000万购入一项投资性房地产，2007年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税资产250万元

E.戊公司2013年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2013年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元

正确答案:B

答案解析:选项B处理错误：选项中固定资产账面价值比计税基础多1000万，形成应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。

3、以下关于创业板上市公司非公开发行股票发行价格与持股期限的说法正确的有（）。Ⅰ.发行价格不低于发行期首日前1个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易Ⅱ.发行价格低于发行期首日前20个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份自发行结束之日起12个月内不得上市交易Ⅲ.发行价格低于发行期首日前1个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份自发行结束之日起36个月内不得上市交易Ⅳ.上市公司控股股东以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前交易日90%认购的，本次发行股份自发行结束之日起36个月内不得上市交易Ⅴ.境内外战略投资者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前1个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自发行结束之日起12个月内不得上市交易【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《创业板上市公司证券发行管理办法》 第十六条上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限，应当符合下列规定：（1）发行价格不低于发行期首日前1个交易日公司股票均价的，本次发行股份自发行结束之日起可上市交易；（选项Ⅰ正确）（2）发行价格低于发行期首日前交易日公司股票均价但不低于90%，或者发行价格低于发行期首日前1个交易日公司股票均价但不低于90%的，本次发行股份自发行结束之日起12个月内不得上市交易；（选项Ⅱ正确、Ⅲ错误）（3）上市公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联方以及董事会引入的境内外战略投资者，以不低于董事会作出本次非公开发行股票决议公告日前20个交易日或者前1个交易日公司股票均价的90%认购的，本次发行股份自发行结束之日起36个月内不得上市交易。（选项Ⅳ正确、Ⅴ错误）

4、安阳钢材股份有限公司由于发展需要计划发行证券，股东大会就发行证券事项做出决议，若该公司特定的股东及其关联人发行证券的，股东大会就发行方案进行表决时，关联股东应（）。【选择题】

A.参加

B.由其他股东代为参加

C.回避

D.报备

E.弃权

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《上市公司证券发行管理办法》第四十四条规定，股东大会就发行证券事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。向本公司特定的股东及其关联人发行证券的，股东大会就发行方案进行表决时，关联股东应当回避。

5、甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应确认的租金费用为（）。【选择题】

A.600万元

B.450万元

C.550万元

D.1800万元

E.1650万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：前3个月免租金，则免去的租金为600÷12×3=150万元，故3年累计租金为600×3-150=1650万元，2008年应计入的租金费用为1650÷3=550万元。

6、下列关于某股份有限公司董事会会议的说法，不符合有关规定的有（）。Ⅰ.董事会成员中应当有公司职工代表Ⅱ.通过了有关公司的经营方针和投资计划的决议Ⅲ.董事会作出决议必须经出席会议董事的过半数通过Ⅳ.董事甲因故不能出席，可以书面委托董事会秘书代为出席【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：董事会成员中可以有公司职工代表（Ⅰ错误），通过公司的经营方针和投资计划是股东会的职责（Ⅱ错误），董事会作出决议必须经全体董事的过半数通过（Ⅲ错误），董事会会议应由董事本人出席，董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围（Ⅳ错误）。

7、重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象的事项不包括（）。【选择题】

A.拟认购股份的数量

B.定价原则

C.监管细则

D.违约责任

正确答案:C

答案解析:根据《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》第二条的规定，重大资产重组涉及发行股份购买资产的，交易合同应当载明特定对象拟认购股份的数量或者数量区间、认购价格或者定价原则、限售期，以及目标资产的基本情况、交易价格或者定价原则、资产过户或交付的时间安排和违约责任等条款。

8、按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些（   ）。Ⅰ.以产品发放股利Ⅱ.以产品发放福利或者奖金Ⅲ.以自身产品作为固定资产投入再生产Ⅳ.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:Ⅰ和Ⅱ所有权均发生改变的，视同销售，应确认收入；Ⅲ和Ⅳ所有权没有发生改变的，不视同销售，不确认收入。

9、某上市公司拟在未来无限时期每年支付每股股利2元，相应的贴现率（必要收益率）为10%，该公司股价18元，计算该股票的净现值为（     ）元。【选择题】

A.-2

B.2

C.18

D.20

E.1.8

正确答案:B

答案解析:

10、如果NPV>0,意味着所有预期的现金流入的贴现值之和（ ）投资成本，即这种股票价格被（ ），因此购买这种股票（ ）。【选择题】

A.大于；低估；可行

B.大于；高估；不可行

C.大于；高估；可行

D.大于；低估；不可行

正确答案:A

答案解析:如果NPV>0,意味着所有预期的现金流入的贴现值之和大于投资成本，即这种股票价格被低估，因此购买这种股票可行。