2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。I.外购已税烟丝生产的卷烟II.外购已税酒精生产的酒III.外购已税珠宝制造成的18K黄金镶嵌戒指IV.外购已税石脑油生产的应税消费品V.外购已税化妆品生产的化妆品【组合型选择题】

A.I、II

B.II、III

C.III、V

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:I、IV、V三项均按生产领用量抵扣已纳消费税。II项不在规定可抵扣范围之内；III项在零售环节纳税，不能抵扣上一环节已纳税款。

2、下列关于国有股东发行可交换公司债券的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.国有股东发行可交换公司债券，是指上市公司国有股东依法发行、在一定期限内依据约定条件可以交换成该股东所持特定上市公司股份的公司债券的行为

B.上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于股东大会决议公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者

C.上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率不可超过同期银行贷款利率40%

D.国有股东发行可交换公司债券属于《上市公司国有股权监督管理办法》第七条规定情形 的，由国有资产监督管理机构审核批准，其他情形由国家出资企业审核批准

正确答案:A

答案解析:B项，上市公司国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格应不低于债券募集说明书公告曰前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者。C项，上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率应当在参照同期很行贷款利率、银行票据利率、同行业其他企业发行的债券利率，以及标的公司股票每股交换价格、上市公司未来发展前景等因素的前提下，通过市场询价合理确定。D项，国有股东犮行可交换公司债券属于《上市公司国有股权监督管理办法》笫七条规定情形的，由国有出资企业审核批准，其他情形由国有资产监督 管理机构审核批准。

3、某企业2011年和2012年归属于普通股股东的净利润分别为1076.4万元和1248万元，2011年1月1日发行在外的普通股为1600万股，2011年4月1日按市价新发行普通股320万股，2012年3月1日分派股票股利，以2011年12月31日总股本1920万股为基数每10股送3股，假设不存在其他股数变动因素。2012年度比较利润表中2012年和2011年基本每股收益分别为（）元/股。【单选题】

A.0.5和0.4313

B.0.5和0.45

C.0.52和0.45

D.0.52和0.4313

E.0.52和0.42

正确答案:B

答案解析:选项B正确：2012年度发行在外普通股加权平均数＝1920×1.3＝2496（万股），2012年度基本每股收益＝1248/2496＝0.5（元/股）。2011年度发行在外普通股加权平均数＝1600×1.3＋320×9/12×1.3＝2392（万股），2011年度基本每股收益＝1076.4/2392＝0.45（元/股）。

4、根据2017年修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，下列属于金融资产的有（）。【多选题】

A.现金

B.从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利

C.在潜在有利条件下，与其他方交换金融负债的合同权利

D.将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到固定数量的自身权益工具

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：D项应为，将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变数量的自身权益工具。

5、以下不属于资产减值对象的范围的是（）。【单选题】

A.以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

B.固定资产

C.无形资产

D.商誉

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：资产减值不涉及存货、消耗性生物资产、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产等。

6、下列因素中，会对国债销售价格产生影响的因素有（）。【多选题】

A.流通市场中可比国债的收益率水平

B.承销商承销国债的中标成本

C.国债承销的手续费收入

D.承销商所期望的资金回收速度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:影响国债销售价格的因素：市场利率； 承销商承销国债的中标成本；流通市场中可比国债的收益率水平；国债承销的手续费收入；承销商所期望的资金回收速度；其他国债分销过程中的成本。

7、C公司无优先股，2011年每股收益为4元，每股发放股利2元，留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元，负债总额为5,000万元，则该公司的资产负债率为（）。【单选题】

A.30%

B.33%

C.40%

D.44%

E.46%

正确答案:C

答案解析:选项C正确：每股收益4元，每股发放股利2元，则每股留存收益2元，2011年末共500/2=250万股，净资产=250×30=7500万元，总资产=7500+5000=12500万元，资产负债率=5000/12500=40%。

8、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关联人的有（）。【多选题】

A.甲公司：甲公司与该上市公司股东签署股权转让协议，约定6个月后甲公司受让所持该 上市公司2%股权

B.乙公司：乙公司不在该上市公司合并报表范围内，乙公司的监事在该上市公司担任独立董事

C.丙公司：丙公司的副总经理持有该上市公司6%的股份

D.张某：张某为该上市公司一名监事的哥哥的配偶

正确答案:C、D

答案解析:根据《上海证券交易所股票上市规则》的 规定，持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织， 才能成为关联法人，A项错误。乙公司的监事在该上市公司担任独立董事，则该名监事是该上市公司的关联自然人，由关联自然人担任董事、高级管理人员的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织为上市公司关联法人。高级管理人员不包括监事，所以乙公 司不是该上市公司的关联法人，B项错误。

9、关于债券的到期收益率的计算，下列说法正确的是（      ）。【选择题】

A.附息债券到期收益率未考虑资本损益和再投资收益

B.贴现债券发行时只公布面额和贴现率，并不公布发行价格

C.贴现债券的到期收益率通常低于贴现率

D.相对于附息债券，无息债券的到期收益率的计算更复杂

正确答案:B

答案解析:到期收益率既考虑了利息收入，也考虑了资本损益和再投资收益。贴现债券的到期收益率高于贴现率，是因为贴现额预先扣除，使投资者实际成本小于债券面额。相对于附息债券，无息债券的到期收益率计算简单得多。

10、证券公司借入或发行次级债的条件不包括（）。【单选题】

A.借入或募集资金有合理用途

B.次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入

C.募集说明书内容或次级债务合同款符合证券公司监管规定

D.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的30%

E.净资本与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：证券公司借入或发行次级债应符合以下条件：（1）借入或募集资金有合理用途。（2）次级债应以现金或中国证监会认可的其他形式借入或融入。（3）借入或发行次级债数额应符合以下规定：a.长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的50%；b.净资产与负债的比例、净资产与负债的比例等各项风险控制指标不触及预警标准。（4）募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司的监管规定。