2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲上市公司发行可转换公司债券，其最近一期末经审计的净资产为20亿元，下列说法正确的有（）。【单选题】

A.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，但担保范围只限于债券的本金

B.设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额

C.甲公司发行可转债，应按要求提供担保

D.某担保公司为甲公司可转债发行提供担保，担保方式为一般保证担保

E.因最近一期末经审计的净资产超过15亿元，因此甲公司发行可转债可免于信用评级

正确答案:B

答案解析:《上市公司证券发行管理办法》规定， 公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近 一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。提供担保的，应当为全额担保，担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。以保证方式提供担保的，应当为连带责任担保，且保证人最近一期经审计的净资产额应不低于其累计对外担保的金额。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业根行除外。设定抵押或质押的，抵押或质押财产的估值应不低于担保金额。估值应经有资格的资产评估机构评估。

2、以下关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。【选择题】

A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.非固定业户向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.固定业户的总机构分支机构不在同一县（市）的，只能由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:D

答案解析:固定业户的总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

3、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）。【多选题】

A.投资者发出全面收购要约，以股份作为支付对价，同时提供现金选择权

B.投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

C.控股股东持有上市公司45%的股份，投资者拟收购33%的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份

D.收购价款10亿元，收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD符合规定：收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择；（选项A正确）收购人以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；（选项B正确）以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%；（选项C错误）收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。（选项D正确）

4、.某投资者持有深圳市场非限售A股股份市值5 000元，根据《深圳市场首次公开发行股票网上发行实施细则》，其网上可申购额度为（）。【单选题】

A.500元

B.500股

C.1 000股

D.不能申购

正确答案:D

答案解析:持有深圳市场非限售A股股份市值 1万元以上(含1万元）的投资者方可参与网上发行。

5、A公司是B公司的控股子公司，根据规定，B公司应在多个方面对A公司实行管理控制，下列各项不属于B公司的管理控制范围的是（ ）。【选择题】

A.制定控股子公司重大事项的内部报告制度

B.制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度

C.依法建立对控股子公司的控制架构，确定控股子公司章程的主要条款，选任董事、监事、经理及财务负责人

D.不定期取得控股子公司财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告

正确答案:D

答案解析:根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第十四条，公司对控股子公司实行管理控制的内容除ABC三项外，还包括：①根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营计划、风险管理程序，②制定母子公司业务竞争、关联交易等方面的政策及程序；③定期取得控股子公司月度财务报告和管理报告，并根据相关规定，委托会计师事务所审计控股子公司的财务报告。

6、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。【多选题】

A.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

B.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.商品期货的实物交割

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A，航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税；选项B，航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，属于增值税应税收入，征收增值税；选项C, 电力公司向发电企业收取的过网费，应征收增值税；选项D，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。

7、某项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金80万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为30万元，租赁期间， 履约成本共60万元，或有租金30万元。就承租人而言，最低租赁付款额为（）万元【选择题】

A.450

B.480

C.510

D.540

正确答案:B

答案解析:最低租赁付款额是指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值，但是出租人支付但可退还的税金不包括在内。即该项融资租凭的最低租赁付款额＝80×5+50+30=480（万元）。

8、上市公司存在（）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。Ⅰ.利润分配方案尚未提交股东大会表决Ⅱ.公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决Ⅲ.利润分配方案尚未实施Ⅳ.公积金转增股本方案尚未实施【多选题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:《证券发行与承销管理办法》笫十八条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。

9、甲公司为制造企业，2020年发生以下现金流量：（1）将销售产生的应收账款申请向银行保理，取得现金1200万元，银行对于标的债券具有追索权；（2）购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；（3）收到保险公司对存货毁损的赔偿款120万元；（4）收到所得税返还款260万元；（5）向其他方提供劳务收取现金400万。不考虑其他因素，甲公司2020年经营活动产生的现金流量净额是（）。【单选题】

A.780万元

B.2180万元

C.980万元

D.1980万元

正确答案:A

答案解析:选项A正确：题中，事项（1）属于筹资活动；事项（2）属于投资活动；事项（3）~（5）均属于经营活动，经营活动产生的现金流量净额=120+260+400=780万元。

10、投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（）。【多选题】

A.买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券

B.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息

C.代理委托人从事证券投资

D.与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD正确：根据最新《证券法》（2020年3月1日施行）第一百六十一条，证券投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为： （一）代理委托人从事证券投资； （C符合题意）（二）与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；（D符合题意） （三）买卖本证券投资咨询机构提供服务的证券； （A符合题意）（四）法律、行政法规禁止的其他行为。