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2023年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟试题0221
帮考网校2023-02-21 13:53
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2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列选项中,不属于借款费用的是()【选择题】

A.因借款而发生的利息

B.因外币借款而发生的汇兑差额

C.企业发生的权益性融资费用

D.承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用

正确答案:C

答案解析:借款费用是企业因借入资金所付出的代价,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。对于企业发生的权益性融资费用,不应包括在借款费用中。但是承租人根据租赁会计准则所确认的融资租赁发生的融资费用属于借款费用。

2、2015年某公司的下列交易或事项中,可能引起期初留存收益发生变化的有()。Ⅰ.固定资产盘盈Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式变为公允价值模式 Ⅲ.因减资导致对长期股权投资的核算由成本法变为权益法 Ⅳ.因增资导致对长期股权投资的核算由权益法变为成本法 Ⅴ.作为固定资产核算的房屋转为以公允价值模式计量的投资性房地产【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:E

答案解析:Ⅰ项,需要通过“以前年度损益调整” 过渡,调整期初留存收益。Ⅱ项,属于会计政策变更,需要调整期初留存收益。Ⅲ项,虽然不属于会计政策变更,但是准则规定需要按照权益法追溯调整,可能需要调整期初留存收益。

3、某企业2010年7月1日收到银行承兑汇票一张,2010年9月1日因急需资金,企业采用不附追索权转移金融资产的方式,将持有的尚未到期的应收票据向银行贴现,在满足金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件的情况下,应贷记的会计科目是()【选择题】

A.应收票据

B.短期借款

C.财务费用

D.银行存款

E.应收账款

正确答案:A

答案解析:金融资产转移,是指企业(转出方)将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方(转让方)。本题中,转让时的会计处理为:满足金融资产确认条件的,贷记“应收票据”科目;不满足金融资产确认条件的,贷记“短期借款”科目。

4、根据《上市公司章程指引》,有权提议召开董事会临时会议的主体是()。【选择题】

A.独立董事

B.总经理

C.董事长

D.持有公司5%以上股权的股东

E.监事会

正确答案:E

答案解析:选项E正确:《上市公司章程指引》规定,代表1/10以上表决权的股东、1/3以上董事或者监事会,可以提议召开董事会临时会议。董事长应当自接到提议后10日内,召集和主持董事会会议。

5、挂牌公司下列股东权益变动行为中,股东要披露权益变动报告书的有()。Ⅰ.通过协议转让方式减持,股东持股比例由9%减少到4% Ⅱ.通过继承方式,股东持股比例达到10%Ⅲ.通过竞价交易方式减持,股东持股比例由16%减少到15%Ⅳ.通过做市交易方式增持,股东持股比例由12%增加到15%Ⅴ.由于挂牌公司向其他投资者定向发行股份,股东持股比例由16%减少到11%【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:权益变动披露标准是指,根据《非上市公众公司收购管理办法 》的规定,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或超过挂牌公司总股本的 10%,或者达到10%后股份变动导致其拥有权益的股份占比每达到5%的整数倍,Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项符合规定。

6、在持续督导期间,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间的情形有()。Ⅰ.上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的 Ⅱ .上市公司受到中国证监会行政处罚或者深交所公开谴责的Ⅲ.上市公司连续2年信息披露考核结果为D的Ⅳ.深交所认定的其他情形【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:在持续督导期间,上市公司出现以下情形之一的,深交所可以視情况要求保荐机构延 长持续督导时间:(1)上市公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的。(2)上市公司受到中国证监会行政处罚或者深交所公开谴责的。(3)上市公司连续2年信息披露考核结果为D的。(4)深交所认定的其他情形。

7、证券公司不可以提前偿还或兑付次级债的是(     )。【选择题】

A.债权人将次级债权转为股权,且次级债权转为股权符合相关法律法规规定,但未经批准

B.证券公司兑付部分次级债后,各项风险控制指标符合规定标准且未触及预警指标,净资本数额不低于发行长期次级债时的净资本数额

C.中国证监会认可的其他情形

D.证券公司偿还全部次级债后,各项风险控制指标符合规定标准且未触及预警指标,净资本数额不低于借入次级债时的净资本数额

正确答案:A

答案解析:《证券公司次级债管理规定》第十九条规定,除以下情形外,证券公司不得提前偿还或兑付次级债:①证券公司偿还或兑付全部或部分次级债后,各项风险控制指标符合规定标准且未触及预警指标,净资本数额不低于借入或发行长期次级债时的净资本数额(包括长期次级债计入净资本的数额);②债权人将次级债权转为股权,且次级债权转为股权符合相关法律法规规定并经批准;③中国证监会认可的其他情形。

8、某公司首次公开发行股票,发行规模为100亿股,发行价3元/股,主承销商使用超额配售选择权,数量为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之日起30日内,主承销商使用超额配售获得的资金,分别以2.95元/股购入2亿股、以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用,发行人募集的资金为()。【选择题】

A.330.3亿元

B.330亿元

C.318亿元

D.300亿元

E.322.6亿元

正确答案:C

答案解析:选项C正确:(1)本次发行的新股数量=包销数量+增发数量,超额配售选择权数量为100×10%=10亿股,购买数量为4亿股,增发数量=10-4=6亿股;(2)发行人募集的资金=(包销数量+增发数量)×发行价=(100+6)×3=318亿元。

9、(        )是影响期权价格最主要的因素。【选择题】

A.权利期间

B.利率

C.标的物价格的波动性

D.协定价格与市场价格

正确答案:D

答案解析:协定价格与市场价格是影响期权价格最主要的因素。这两种价格的关系不仅决定了期权有无内在价值及内在价值的大小,而且还决定了有无时间价值和时间价值的大小。一般而言,协定价格与市场价格间的差距越大,时间价值越小;反之,则时间价值越大。

10、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》,不考虑其他因素,对小微债募集资金委托贷款集中度的要求,对单个委贷对象发放的委托资金累计余额不得超过()万元。【选择题】

A.1500

B.500

C.300

D.1000

正确答案:D

答案解析:对单个委贷对象发放的委贷资全累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%,同一控制人下的企业,合计获得委贷资金不得超过上述规定数额和比例。

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