2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下应计入其他综合收益的项目有（）。【选择题】

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

E.以权益结算的股份支付形成的资本公积

正确答案:D

答案解析:选项D正确：“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益一般就是“资本公积-其他资本公积”，但“资本公积—其他资本公积”最终“入“资本公积—股本溢价”的权益性交易，不属于其他综合收益，如以权益结算的股份支付、可转换公司债券权益部分的初始确认金额等；（CE不符合题意）持有至到期投资初始确认时，按照公允价值和相关交易费用之和作为入账金额，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，持有至到期投资的公允价值变动不作账务处理，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值和账面价值之间的差额计入“资本公积-其他资本公积”；（A不符合题）股东大会及类似权力机构宣告分派现金股利时，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，实际分红时，借记“应付股利”，贷记“货币资金”。（B不符合题意）

2、下列各项中，某一项金融资产划分为持有至到期投资必须具有的特征有（）。I.该金融资产到期日固定II.该金融资产回收金额固定或可确定III.企业有能力将该金融资产持有至到期IV.企业有明确意图将该金融资产持有至到期【组合型选择题】

A.I、III、IV

B.II、III、IV

C.I、II、III

D.I、II、III、IV

正确答案:D

答案解析:持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

3、20×7年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100%的股权，投资当时乙公司可辨认净资产的公允价值为500万元，商誉100万元。20×7年1月1日至20×8年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允价值升值25万元。20×9年1月8日，甲公司转让乙公司60%的股权，收取现金480万元存入银行，转让后甲公司对乙公司的持股比例为40%，能够对其施加重大影响。20×9年1月8日，即甲公司丧失对乙公司的控制权日，乙公司剩余40%股权的公允价值为320万元。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未分配现金股利，并不考虑其他因素。经调整后，甲公司在个别财务报表中，剩余股权的账面价值为（）万元。【选择题】

A.150

B.270

C.480

D.320

E.500

正确答案:B

答案解析:选项B正确：甲公司个别财务报表的处理：（1）确认部分股权处置收益借：银行存款                                           4 800000   贷：长期股权投资                                        3 600000(6 000 000×60%)        投资收益                                                 1 200000（2）对剩余股权改按权益法核算借：长期股权投资                                        300 000    贷：盈余公积                                             20 000(500 000×40%×10%)           利润分配                                             180000(500 000×40%×90%)          其他综合收益                                        100 000(250 000×40%)经上述调整后，在个别财务报表中，剩余股权的账面价值为270 (600×40%+30)万元。

4、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_____年未发生变化，信誉良好且最近_____年无重大违法违规记录。（)【选择题】

A.1 、 3

B.1 、 4

C.3 、 3

D.3 、 4

正确答案:A

答案解析:参见《财务顾问管理办法》第七条规定。证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：（一）已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格；（二）实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；（三）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；（四）公司财务会计信息真实、准确、完整；（五）控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前1年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；（六）具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元；（七）有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；（八）中国证监会规定的其他条件。

5、2015年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案件。根据甲公司的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决， 因诉讼需承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在 90万元至100万元之间（含甲公司将承担的诉讼费2万元），且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。根据《企业会计准则第13号——或有事项》准则的规定，甲公司应在 2015年利润表中确认的营业外支出金额为（）万元。【选择题】

A.93

B.95

C.90

D.88

正确答案:A

答案解析:或有事项的计量主要涉及两个问题， 一是最佳估计数的确定；二是预期可获得补偿的处理。本题中虽然尚未接到法院的判决，但是未来的判决很可能对甲公司不利，所以应确认预计负债，金额为（90 + 100)/2 =95(万元），其中甲公司将承担诉讼费用2万元，应计入管理费用，差额计入营业外支出。分录如下：借：管理费用—诉讼费                          20000       营业外支出                                       930000      贷：预计负债一未决诉讼                     950 000

6、发行人应在招股说明书中披露下列对其成本有重大影响的信息，包括（）。Ⅰ.披露报告期各期发行人营业成本增减变化情况及原因Ⅱ.报告期各期发行人对主要供应商的采购金额Ⅲ.报告期各期发行人存货的主要构成及变化情况Ⅳ.报告期各期发行人对主要供应商的占比及变化情况【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：发行人应在招股说明书中披露下列对其成本有重大影响的信息，包括但不限于：（1）结合报告期各期营业成本的主要构成情况，主要原材料和能源的采购数量及采购价格等，披露报告期各期发行人营业成本增减变化情况及原因；（Ⅰ项正确）（2）报告期各期发行人对主要供应商的采购金额、占比及变化情况，对主要供应商中新增供应商的采购金额及占比情况；（Ⅱ、Ⅳ项正确）（3）报告期各期发行人存货的主要构成及变化情况（Ⅲ项正确）。

7、重大资产重组涉及发行股份的，以资产认购而取得的公众公司股份，在下列哪些情况下不能转让？ ( ) I.特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起6个月 II.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内 III.特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权，自股份发行结束之日起12个月内IV.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足6个月，自股份发行结束之日起12个月内V.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，自股份发行结束之日起12个月内【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、III、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、V

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十六条，本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起6个月内不得转让，属于下列情形之一的，12个月内不得转让：（一）特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；（二）特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权；（三）特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。

8、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）。Ⅰ.发行人的董事、监事、高级管理人员Ⅱ.发行人控股的公司及其董、监、高Ⅲ.公司的实际控制人及其董、监、高Ⅳ.持有公司5%以上股份的股东【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《证券法》（2020）第51条.证券交易内幕信息的知情人包括： （1）发行人及其董事、监事、高级管理人员； （Ⅰ正确）（2）持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（Ⅲ、Ⅳ正确） （3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（Ⅱ正确） （4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员； （5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员； （6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员； （7）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员； （8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员； （9）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。

9、公司应当与发行对象签订包含（ ）的认购协议。【选择题】

A.仲裁条款

B.责任划分条款

C.公司担保条款

D.风险揭示条款

正确答案:D

答案解析:根据《非上市公众公司监督管理办法》第四十条，公司应当对发行对象的身份进行确认，有充分理由确信发行对象符合本办法和公司的相关规定。公司应当与发行对象签订包含风险揭示条款的认购协议。

10、相对于一般董事，上市公司的独立董事还享有一些特别职权，下列各项不属于独立董事的特别职权的有（ ）。【选择题】

A.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所

B.向董事会提请召开临时股东大会

C.独立聘请外部审计机构和咨询机构

D.向董事会或股东大会提议聘任或解聘高级管理人员

E.可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。 

正确答案:D

答案解析:《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》规定，为了充分发挥独立董事的作用，独立董事除应当具有《公司法》和其他相关法律、法规赋予董事的职权外，上市公司还应当赋予独立董事下列特别职权：①重大关联交易应由独立董事认可后，提交董事会讨论，独立董事作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告，作为其判断的依据，②向董事会提议聘用或解聘会计师事务所，③向董事会提请召开临时股东大会，④提议召开董事会；⑤独立聘请外部审计机构和咨询机构；⑥可以在股东大会召开前公开向股东征集投票权。