2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某航运企业判断某一艘轮船减值事项时，考虑的与资产处置有关的处置费用包括（）。Ⅰ.购买该轮船所支付的借款利息支出 Ⅱ.处置价值低于账面价值形成的所得税抵减 Ⅲ.支付给律师的费用Ⅳ.缴纳的增值税Ⅴ.如出售时使该轮船到达出售地支付的油费【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值戚去处罝费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用是指可以直接归成于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等，但是，财务费用和所得税费用等不包括在内。

2、主板某上市公司于2018年8月26日公告非公幵发行股票预案，则非公开发行股票预案中董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当包括下列内容（）。 Ⅰ .本次发行后上市公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整，预计股 永结刼、高管人员结刼、业务结构的变劫情况Ⅱ.本次发行前后发行人的股利分配政策是否存在重大变化，包括最近3年现金分红情况， 母公司及重要子公司的现金分红政策、发行人股东依法毕有的未分配利润等 Ⅲ.上市公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变 化情况Ⅳ.本次股票发行相关的风险说明，如市场风险、业务与经营风险、财务风险、管理风险、政 策风险和其他风险【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露 内容与格式准则第36号——创业板上市公司非 公开发行股票预案和发行情况报告书》笫十七条 的规定，題中选项说法均正确。

3、B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公允价值无法取 得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳人并表范围，本事项对多个会计科目影 响a大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，那么注册会计师应出具审计报告的意 见类型为（ ）。【选择题】

A.保留意见

B.否定意见

C.带强调但无保留 

D.无法表示意见

正确答案:B

答案解析:否定意见是指注册会计师认为財务报 表没有在所有重大方面按照适用的财务报告编制 基础编制，未能实现公允反映被审计单位的财务 状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。 “A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳 入并表范困，本事项对多个会计科目影响重大”， 表明财务报表层次存在重大错报，影响重大且具 有广泛性，应出具否定意见报告。

4、根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制中，正确的是（）。【选择题】

A.不得高于最近1年的加权平均净资产收益率

B.不得高于最近3个会计年度的年均加权平均净资产收益率

C.不得高于最近2个会计年度的年均加权平均净资产收益率

D.股息不得高于最近2个会计年度实现的年均可分配利润

正确答案:C

答案解析:公开发行优先股的价格或票面股息率以市场询价或证监会认可的其他公开方式确定。 非公开发行优先股的票面股息率不得高于最近 2个会计年度的年均加权平均净资产收益率。

5、根据《公司法》的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，不正确的有（）。Ⅰ.国有独资公司不设股东会Ⅱ.董事长、副董事长由董事会选举产生Ⅲ.国有独资公司监事会成员不得少于3人，其中职工代表的比例不得低于1/3Ⅳ.国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B表述不正确：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权（Ⅰ正确），董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定（Ⅱ不正确），国有独资公司监事会成员不得少于5人，其中职工代表的比例不得低于1/3（Ⅲ不正确），董事会成员由国有资产监督管理机构委派；但是，董事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生（Ⅳ不正确）。

6、购买股权导致上市公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额（ ）为准。【选择题】

A.二者中的较高者

B.二者中的较低

C.二者之和

D.二者之差

正确答案:A

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第十四条规定，购买股权导致上市公司取得被投资企业控股权的，其资产总额以被投资企业的资产总额和成交金额二者中的较高者为准，营业收入以被投资企业的营业收入为准，资产净额以被投资企业的净资产额和成交金额二者中的较高者为准。 出售股权导致上市公司丧失被投资企业控股权的，其资产总额、营业收入以及资产净额分别以被投资企业的资产总额、营业收入以及净资产额为准。

7、以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是（）。Ⅰ.上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%Ⅱ.单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%Ⅲ.员工持股计划持有的股票总数包括首发上市前获得的股份Ⅳ.员工持股计划持有的股票总数包括其通过二级市场自行购买的股份Ⅴ.公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见》，上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的10%（Ⅰ错误），单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%（Ⅱ正确）。员工持股计划持有的股票总数不包括员工在公司首次公开发行股票上市前获得的股份、通过二级市场自行购买的股份及通过股权激励获得的股份（Ⅲ、Ⅳ错误）。上市公司应当聘请律师事务所对员工持股计划出具法律意见书，并在召开关于审议员工持股计划的股东大会前公告法律意见书。员工持股计划拟选任的资产管理机构为公司股东或股东关联方的，相关主体应当在股东大会表决时回避；员工持股计划涉及相关董事、股东的，相关董事、股东应当回避表决；公司股东大会对员工持股计划作出决议的，应当经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过（Ⅴ正确）。

8、根据现金流贴现模型确定债券内在价值时，需要知道的信息包括（     ）。Ⅰ.债券的面值 Ⅱ.投资者要求的适当收益率 Ⅲ.债券至到期日的期限 Ⅳ.债券的票面利率 Ⅴ.债券付息方式【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据现金流贴现模型确定债券内在价值时，需要知道的信息包括：债券的面值 、投资者要求的适当收益率 、债券至到期日的期限 、债券的票面利率 、债券付息方式。

9、上市公司应当在股权激励计划中对下列（    ）事项作出明确规定或说明。 I.激励对象的确定依据和范围II.公司与激励对象各自的权利义务 III.股权激励计划的有效期、授权日、可行权日、标的股票的禁售期IV.股权激励计划的变更、终止 V.公司发生控制权变更、合并、分立、激励对象发生职务变更、离职、死亡等事项时如何实施股权激励计划【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、III、IV

正确答案:D

答案解析:除I、II、III、IV、V五项外，上市公司还应当在股权激励计划中对下列事项作出明确规定或说明：①股权激励计划的目的，②股权激励计划拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比，若分次实施的，每次拟授予的权益数量、所涉及的标的股票种类、来源、数量及占上市公司股本总额的百分比；③激励对象为董事、监事、高级管理人员的，其各自可获授的权益数量、占股权激励计划拟授予权益总量的百分比， 其他激励对象（各自或按适当分类）可获授的权益数量及占股权激励计划拟授予权益总量的百分比，④限制性股票的授予价格或授予价格的确定方法，股票期权的行权价格或行权价格的确定方法，⑤激励对象获授权益、行权的条件，如绩效考核体系和考核办法，以绩效考核指标为实施股权激励计划的条件，⑥股权激励计划所涉及的权益数量、标的股票数量、授予价格或行权价格的调整方法和程序，⑦公司授予权益及激励对象行权的程序， ⑧其他重要事项。

10、下列哪些情况属于公开发行证券（）。Ⅰ.向不特定对象发行，结果150人认购Ⅱ.向特定对象发行，结果201人认购Ⅲ.通过报刊等广告发行Ⅳ.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据最新《证券法》（2019年修订）第9条，公开发行证券，必须符合法律、行政法规规定的条件，并依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门注册。未经依法注册，任何单位和个人不得公开发行证券。证券发行注册制的具体范围、实施步骤，由国务院规定。 有下列情形之一的，为公开发行： （1）向不特定对象发行证券； （2）向特定对象发行证券累计超过二百人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内； （3）法律、行政法规规定的其他发行行为。 非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。 《国务院办公厅关于严厉打击非法发行股票和非法经营证券业务有关问题的通知》（国办发〔2006] 99号）第三条规定：（1）严禁擅自公开发行股票。向不特定对象发行股票或向特定对象发行股票后，股东累计超过200人的，为公开发行，应依法报经证监会核准。未经核准擅自发行的，属于非法发行股票；（2）严禁变相公开发行股票。向特定对象发行股票后股东累计不超过200人的，为非公开发行。非公开发行股票及其股权转让，不得采用广告、公告、广播、电话、传真、信函、推介会、说明会、网络、短信、公开劝诱等公开方式或变相公开方式向社会公众发行。严禁任何公司股东自行或委托他人以公开方式向社会公众转让股票。向特定对象转让股票，未依法报经证监会核准的，转让后，公司股东累计不得超过200人。