2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、完全竞争型市场结构得以形成的根本因素在于（       ）。 【选择题】

A.生产者众多，生产资料可以完全波动

B.生产者或消费者可以自由进入或退出市场

C.企业的盈利完全由市场对产品的需求来决定

D.企业的产品无差异，所有企业都无法控制产品的市场价格

E.市场竞争不受任何阻碍和干扰

正确答案:D

答案解析:完全竞争型市场是指竞争不受任何阻碍和干扰的市场结构。完全竞争是一个理论上的假设，该市场结构得以形成的根本因素在于企业产品的无差异，所有的企业都无法控制产品的市场价格。

2、某公司2012年12月申请研发补贴。申请书的有关内容如下：公司于2012年1月启动机器人研发项目，预计总投资360万元，为期3年，已投资120万元，项目还需投资新增投资 240万元，计划自筹资金120万元，申请财政补贴120万元。2013年1月1日，主管部门批准了该公司的申报，签订的补贴协议规定:批准公司补贴申请，共补贴款项120万元，分两期支付。合同签订日拨付60万元，结项验收时支付60万元(若不通过验收，则不支付第二笔款项）。2015年1月1日，项目通过验收，公司收到60万元补贴款。不考虑其他因素， 下列说法正确的有（）。 Ⅰ.公司2013年收到补贴款时，确认营业外收入60万元Ⅱ.公司2013年收到补贴款时，确认营业外收入40万元 Ⅲ.2014年，公司确认营业外收入30万元Ⅳ.2014年，公司确认营业外收入60万元Ⅴ.公司2015年收到补贴款时，确认营业外收入60万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:企业取得针对琮合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期损益。账务处理如下：（1）2013年1月1日，实际收到拨款60万元：借：银行存款                           600 000       贷：递延收益                          600 000（2）自2013年1月1日至2015年1月1日，每个资产负债表曰，分配递延收益(假设按年分配）： 借：递延收益                          30000       贷：营业外收入                      300 000（3）2015年项目完工并通过验收，于1月1日实际收到拨付60万元：借：银行存款                                 600000       贷：营业外收入                         600000

3、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合《证券公司债券管理暂行办法》规定的有（）。Ⅰ.公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元；定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元，认购后最小转让单位不得少于面值100万元 Ⅱ.公开发行的债券，发行人应当聘请有主承销商资格的证券公司组织债券的承销；定向发行的债券，经中国证监会批准可以由发行人自行组织销售 Ⅲ.公开发行的债券，在销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50％的，或未能满足债券上市条件的，视为发行失败；定向发行的债券不存在发行失败 Ⅳ.公开发行债券，发行人应进行信用评级、提供担保、聘请债权代理人；定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于提供担保、聘请债权代理人，但应进行信用评级 Ⅴ.公开发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；定向发行债券，发行人最近1期期末经审计的净资产不低于8亿元【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:Ⅰ项，《证券公司债券管理暂行办法》第二十一条第一款规定，公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元。定向发行的债券应当采用记账方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100万元。同办法第二十八条第一款规定，定向发行的债券可采取协议方式转让，也可经中国证监会批准采取其他方式转让，最小转让单位不得少于面值50万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。 Ⅳ项，定向发行债券，拟认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免于信用评级、提供担保、聘请债权代理人。 Ⅴ项，《证券公司债券管理暂行办法》第七条第二项规定，证券公司公开发行债券，最近1期期末经审计的净资产不低于10亿元；同办法第八条规定，证券公司定向发行债券，最近1期期末经审计的净资产不低于5亿元。 ⅡⅢ两项参见《证券公司债券管理暂行办法》第十五条和第二十条规定。

4、在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，转让期限规定正确的有（）。【选择题】

A.收购完成后18个月内不得转让

B.收购完成后36个月不得转让

C.收购完成后即可转让，无转让期限的限制

D.收购完成后，收购人成为上市公司控股股东的，收购完成后锁定36个月

E.收购完成后24个月不得转让

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《证券法》（2020年3月1日施行）第七十五条：在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让。《上市公司收购管理办法》第七十四条：在上市公司收购中，收购人持有的被收购公司的股份，在收购完成后12个月内不得转让。收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述12个月的限制，但应当遵守本办法第六章的规定。

5、下列各项业务中，不能同时引起资产和所有者权益变化的是（）。【选择题】

A.存货跌价准备转回

B.总额法下，企业非日常活动中与资产相关的政府补助递延收益的摊销

C.接受控股股东现金捐赠

D.以公允价值量且其变动计入当期损益的金融资产期末公允价值的增加

E.回购本公司股票

正确答案:B

答案解析:总额法下，收到政府补助时确认为递延收益，应当在相关资产使用寿命内按照合理的方法分期计入损益。与企业日常活动相关的政府补助， 应按经济业务的实质，摊销递延收益到“其他收益" 或冲减相关成本赀用。与企业非日常活动相关的政府补助，摊销递延到“营业外收入”或冲减相关损失， 即借记“递延收益”，贷记“营业外收入”，因此不能同时引起资产和所有者权益变化。

6、下列关于企业内部控制审计及内部控制审计报告的表述中，正确的有（）。Ⅰ.注册会计师对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，应在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露，并对其发表审计意见 Ⅱ.注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行Ⅲ.注册会计师出具否定意见的内部控制审计报告时，还需要包括相关重大缺陷的定义、重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度 Ⅳ.注册会计师出具无法表示意见的内部控制审计报告时，如注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应在内部控制审计报告中指明所执行 的程序并对重大缺陷做出说明Ⅴ.注册会计师进行内部控制审计时不能利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:Ⅰ项，注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。不需要对非财务报告内部控制发表意见。Ⅴ项，在内部控制审计过租中，注册会计师可以根据实际情况对企业内部控制评价工作进行评估，判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用程度，从而相应减少本应由注册会计师执行的工作。

7、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构原则上应当采取（ ）种以上评估方法进行评估。【选择题】

A.2

B.3

C.4

D.5

正确答案:A

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条第三款规定，重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，资产评估机构原则上应当采取2种以上评估方法进行评估。

8、企业债券的募集说明书中，应披露的发行人的基本情况主要有（）。Ⅰ.历史沿革Ⅱ.公司治理和组织结构Ⅲ.发行人所在行业现状和前景Ⅳ.发行人与母公司、子公司等投资关系Ⅴ.领导成员或董事、监事及高级管理人员情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：在企业债券的募集说明书中，应披露的发行人基本情况主要包括：（1）发行人概况；（2）历史沿革；（Ⅰ正确）（3）股东情况；（4）公司治理和组织结构；（Ⅱ正确）（5）发行人与母公司、子公司等投资关系；（Ⅳ正确）（6）主要控股子公司情况；（7）发行人领导成员或董事、监事及高级管理人员情况等。（Ⅴ正确）

9、根据《上市公司股东发行可交换公司债券暂行规定》，下列说法正确的有（）。Ⅰ.发行人最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元Ⅱ.发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息 Ⅲ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%Ⅳ.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日 均价计算的市值的70%Ⅴ.发行人最近1个会计年度净资产收益率不低于6%【组合型选择题】

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:申请发行可交换公司债券，应当符合 下列规定：（1）申请人应当是符合：《中华人民共和 国公司法》《中华人民共和国证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司。（2）公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷。（3）公司最近一期末的净资产额不少于人民币 3亿元。（4）公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。（5）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。（6）本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前 20个交易日均价计算的市值的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。（7）经资信评级机构评级，债券信用级别良好。（8）不存在《公司债券发行与交易管理办法)第十七条规定的不得发行公司债券的情形。

10、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，承担的工作不包括（）。【选择题】

A.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

B.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

C.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

D.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

E.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第27条规定，保荐机构提交发行保荐书后，应当配合中国证监会的审核，并承担下列工作：（1）组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复；（A包括）（2）按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查；（B包括）（3）指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通，保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询；（DE包括）（4）中国证监会规定的其他工作。C项应为指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通。