2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在对公众公司进行监督检查或者调查过程中，对于发现问题的公司，中国证监会可以采取的监管措施有（）。 Ⅰ.责令改正 Ⅱ.责令公开说明 Ⅲ.出具警示函 Ⅳ.责令停业整顿 Ⅴ.监管谈话【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:根据《非上市公众公司监督管理办法》第五十六条中国证监会依法对公司进行监督检查或者调查，公司有义务提供相关文件资料。对于发现问题的公司，中国证监会可以采取责令改正、监管谈话、责令公开说明、出具警示函等监管措施，并记入诚信档案，涉嫌违法、犯罪的，应当立案调查或者移送司法机关。

2、以下情形中，不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有（）。Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%，扣非后为5.48%Ⅱ.公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查Ⅲ.公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅳ.上市公司最近一期末经审计的净资产为16亿元，发行可转换公司债券未提供担保【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：发行可转换公司债券应符合的条件之一：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%（扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据）；上市公司公开发行证券对于“立案侦查”与“立案调查”“董事、高管”出现的构成障碍，不含监事；（Ⅱ符合题意）上市公司最近一期末经审计的净资产不低于与15亿元的，可免予提供担保。（Ⅳ符合题意）

3、按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。【选择题】

A.企业自行研究开发的专利权

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额

C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉

D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

E.计提存货跌价准备

正确答案:C

答案解析: 因会计与税收的划分标准不同，会计上作为非同一控制下的企业合并但如果按照税法规定计税时作为免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债。

4、某公司未来3年股利将高速增长，增长率为20%，在此之后转为正常增长，增长率为12%。公司最近支付的股利是2元。若投资者要求的最低报酬率为 15%，则该公司股票的内在价值是（     ）元。【选择题】

A.97.65

B.97.44

C.95.68

D.91.37

正确答案:D

答案解析:

5、企业为购建固定资产专门借入的款项所发生的借款费用，停止资本化的时点有（）。Ⅰ.购建的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用，各部分资产已经完工时Ⅱ.继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生Ⅲ.符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经部分完成或者实质上已经完成Ⅳ.所购建的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用Ⅴ.购建的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成的【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。

6、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。Ⅰ.对存货计提跌价准备Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。Ⅰ、Ⅳ两项产生的是可抵扣暂时性差异。

7、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）影响持续盈利能力的情形。I.发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响II.发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响III.发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖IV.发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益V.发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、IV、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

正确答案:D

答案解析:参见《首次公开发行股票并上市管理办法》第三十七条规定。 

8、假设某3年期面值为100元、票面利率为6%的政府债券的收益率在持有期3年内没有变化，均为8%，则在这3年中债券价格的变化情况正确的有（）。Ⅰ.债券现行价格为94.85元Ⅱ.1年后债券价格为96.43元Ⅲ.在3年内债券价格折扣随着到期日的临近而变动幅度越来越大Ⅳ.随着到期日的临近，价格日益接近面值Ⅴ.随着到期日的临近，价格与面值的差距越来越大【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：一年付息一次的附息债券价格的计算公式，则债券的现行价格：P0=6/(1+8%)+6/(1+8%)^2+106/(1+8%)^3≈94.85(元)；一年后的债券价格为：P1=6/(1+8%)+106/(1+8%)^2≈96.43(元)。（Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ正确）

9、公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经（） 以上通过。【选择题】

A.出席会议的股东所持表决权的2/3

B.全体股东所持表决权的2/3

C.出席会议的股东所持表决权的1/2

D.全体股东所持表决权的1/2

正确答案:A

答案解析:根据《非上市公众公司监督管理办法》第三十三条第一款，公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议， 并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。

10、上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过（）万元人民币的，应当及时披露。【选择题】

A.30

B.300

C.500

D.1000

E.10000

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第11.1.1条规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10％以上，且绝对金额超过一千万元的，应当及时披露。未达到前款标准或者没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，以及涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。