2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲、乙、丙、丁、戊五家公司拟于2015年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》的规定，下列公司不符合申请条件的是（）。【选择题】

A.甲公司，2012年至2014年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260万元、510万元、500万元；2014年度公司营业收入为4800万元

B.丁公司2012年度从事原料药生产，2013年度和2014年度从事制剂生产

C.乙公司，2012年至2014年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元、-210万元、1300万元，扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元，-300万元、1200万元；2014年度公司营业收入5000万元

D.丙公司，2011年设立为有限责任公司，2013年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司，净资产为2500万元，其中未分配利润为-100万元

E.戊公司，其一名监事2013年度受到证券交易所的公开谴责

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：发行条件中董、（监）、高具备任职资格及禁止情形情形IPO（主、创）创业板发行主板公开发行非公开发行（1）近36/12个月内董、监、高董、监、高董、监、高董、高（2）立案侦查、立案调查董、监、高董、监、高董、高董、高（3）尚在禁入期董、监、高------《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第十条：发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：（1）发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算；（2）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元；或者最近一年盈利，最近一年营业收入不少于五千万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据；（3）最近一期末净资产不少于二千万元，且不存在未弥补亏损；（4）发行后股本总额不少于三千万元。A项，2012年至2014年净利润扣除非经营性损益前后，根据孰低原则，分別为260万元、510万元、480万元，2014年度公司营业收入为4800 万元。不满足第十条第（2）项的要求。

2、若实际年收益率为20%，则对于一年期半年付息一次的债券而言，其半年的实际收益率为（    ）。 【选择题】

A.9.54%

B.10%

C.12%

D.14%

正确答案:A

答案解析:即半年的实际收益率为9.54%。

3、我国税制是（）的税制结构形式。【选择题】

A.以间接税为主体

B.以直接税为主体

C.以间接税和直接税为主体

D.主体不明确

正确答案:C

答案解析:我国是以间接税和直接税为主体的复合税制结构。在我国财政收入中，增值税和企业所得税所占的比重最大。

4、甲公司2013年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2013年度实现的净利润较前1年增长6%，截止2014年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2013年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度有1名管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截止2014年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有3名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值变动情况如下：2013月1日为9元；2013年12月31日为10元；2014年12月31日为12元。根据该股份激励计划，下列针对甲乙公司2013年报表项目的影响额计算正确的有（）。Ⅰ.甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元Ⅱ.甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元Ⅲ.甲公司应增加长期股权投资230000元，同时增加应付职工薪酬230000元Ⅳ.乙公司应增加管理费用207000元，同时增加资本公积207000元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：甲公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理，所以调整的是长期股权投资和应付职工薪酬，金额为230000元[（50－1－3）×1000×10×1/2]（选项Ⅲ正确）；乙公司应作为权益结算的股份支付，所以调整的管理费用和资本公积金额为207000元[（50－1－3）×1000×9×1/2]（选项Ⅳ正确）。

5、证券公司申请保荐机构资格，其净资本不得低于人民币（）亿元。【选择题】

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

E.5

正确答案:A

答案解析:证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件有：①注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；②具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；③符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；④具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；⑤保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；⑥中国证监会规定的其他条件；⑦最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚。

6、下列符合《企业所得税法》规定的有（）。Ⅰ.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税Ⅱ.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税Ⅲ.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税Ⅳ.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：中华人民共和国企业所得税法第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（选项Ⅲ、Ⅳ正确）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（选项Ⅱ错误）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源与中国境内的所得缴纳企业所得税。（选项Ⅰ正确）

7、下列关于债券的说法，错误的有（）。I.在其他条件相同的情况下，大额折价发行的低利附息债券的税前收益率必然略低于同类高利附息债券II.债券的安全性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力III.流动性好的债券与流动性差的债券相比，后者具有较高的内在价值IV.流动性好的债券与流动性差的债券相比，前者具有较高的内在价值V.信用级别越低的债券，投资者要求的收益率越高，债券的内在价值也就越低【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正确答案:D

答案解析:债券的流动性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。流动性较弱的债券表现为其按市价卖出较困难，持有者会因此面临遭受损失（包括承受较高的交易成本和资本损失）的风险。这种风险必须在债券的定价中得到补偿。因此，流动性好的债券与流动性差的债券相比，前者具有较高的内在价值。

8、2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%，需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（）万元。【选择题】

A.120

B.150

C.170

D.200

E.220

正确答案:D

答案解析:选项D正确：或有事项涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。

9、下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有（）。 I.合同变更形成的收入应当计入合同收入II.工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入III.建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失立即确认为当期费用IV.建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本的金额确认合同收入V.建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失确认为营业外支出【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:按照规定，合同变更形成的收入应当计入合同收入，工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入；建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本的金额确认合同收入；建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，形成合同预计损失时，应提取损失准备，并确认为当期费用。

10、向外商转让上市公司国有股或法人股，外商可采取的支付方式有（）。Ⅰ.港币Ⅱ.外商所属国的货币Ⅲ.自由兑换货币Ⅳ.已在中国境内投资的外商，经外汇管理部门审核后，用投资所得人民币利润支付Ⅴ.在中国境内投资企业的股权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知》第七条规定，外商应当以自由兑换货币支付转让价款（Ⅲ正确）。已在中国境内投资的外商，经外汇管理部门审核后，也可用投资所得人民币利润支付（Ⅳ正确）。