2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司购进新设备一台，账面原价为100000元，预计使用年限为5年，预计净残值为10000元，按年数总和法计提折旧。那么，该设备在第3年应计提的折旧额为（）元。【选择题】

A.15000

B.16000

C.18000

D.25000

E.30000

正确答案:C

答案解析:选项C正确：该设备在第3年应计提的折旧额=(100000-10000)×3/15=18000（元）。

2、甲公司同一控制下取得乙公司65%股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3400万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（）万元。【选择题】

A.1800

B.1920

C.1980

D.2210

E.3560

正确答案:D

答案解析:选项D正确：确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表的，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定、则初始投资成本=3400*65%=2210。

3、下列关于标的资产的收益对期权价格影响的说法，不正确的是（）。【选择题】

A.标的资产的收益将影响标的资产的价格

B.在协定价格一定时，标的资产的价格必然影响期权的内在价值，从而影响期权的价格

C.标的资产的分红付息等将使标的资产的价格上升，而协定价格并不进行相应调整

D.在期权有效期内标的资产产生收益将使看涨期权价格下降

E.在期权有效期内标的资产产生收益将使看跌期权价格上升

正确答案:C

答案解析:选项C说法不正确：标的资产的分红付息等将使标的资产的价格下降，而协定价格并不进行相应调整。

4、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。【选择题】

A.净资本的60%

B.净资产的60%

C.净资本的40%

D.净资产的40%

E.总资产的40%

正确答案:A

答案解析:选项A正确：证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。

5、下列经营者中属于营业税纳税人的是（）。【选择题】

A.卖冰棍的个人

B.将不动产无偿赠送给他人的行政单位

C.生产集邮商品的企业

D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位

正确答案:B

答案解析:在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。ACD三项均为增值税的纳税人，其中，D项为增值税、营业税混合销售的特例。

6、以下有关首次公开发行股票询价与定价的表述中，正确的有（）。 Ⅰ.与主承销商具有实际控制关系的询价对象，不得参与本次发行股票的询价、网下配售，可以参与网上发行 Ⅱ. 主承销商的证券自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售，可以参与网上发行Ⅲ. 与主承销商具有实际控制关系的询价对象，不得参与本次发行股票的询价、网下配售和网上发行Ⅳ. 主承销商的证券自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售和网上发行Ⅴ. 与发行人具有实际控制关系的询价对象可以参与网上发行【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:根据《证券发行与承销管理办法》规定，首次公开发行股票，应当通过向特定机构投资者即询价对象询价的方式确定股票发行价格。询价对象应当遵循独立、客观、诚信的原则合理报价，不得协商报价或者故意压低或抬高价格。主承销商的证券自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售和网上发行。与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象，不得参与本次发行股票的询价、网下配售，可以参与网上发行。

7、假设甲企业只生产销售一种产品，单价50元，边际贡献率40%，年固定成本350万元。预计来年产销量20万件，价格提高10%，则价格对销售利润影响的敏感系数为（）。【选择题】

A.0.4

B.4

C.8

D.20

E.15

正确答案:D

答案解析:选项D正确：边际贡献率+变动成本率=40%+变动成本率=1，则变动成本率=60%，即单位变动成本／单价=60%，得：单位变动成本=50×60%=30（元），销售利润=边际贡献-固定成本=50×20×40%-350=50（万元）；价格提高10%，销售利润=(55-30)×20-350=150（万元），利润变动百分比=(150-50)/50=200%，则：价格对利润影响的敏感系数=200%/10%=20。

8、以下可以参与挂牌公司股票公开转让或定向发行的有（）。Ⅰ.注册资本500万元人民币以上的法人机构，实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业Ⅱ.证券公司资管产品、信托产品、证券投资基金、私募股权投资基金、风险投资基金、合格境外机构投资者、企业年金Ⅲ.自然人投资者持有市值500万元以上的证券类资产，并且具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历Ⅳ.挂牌公司董事、监事、高级管理人员及其配偶Ⅴ.公司挂牌前经董事会决议已经确定的战略投资者【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:Ⅰ项，《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则（试行）》（2013年修订）第3条规定，下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①注册资本500万元人民币以上的法人机构；②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。Ⅱ项，第4条规定，集合信托计划、证券投资基金、银行理财产品、证券公司资产管理计划，以及由金融机构或者相关监管部门认可的其他机构管理的金融产品或资产，可以申请参与挂牌公司股票公开转让。Ⅲ项，第5条第1款规定，同时符合下列条件的自然人投资者可以申请参与挂牌公司股票公开转让：①投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值500万元人民币以上。证券类资产包括客户交易结算资金、在沪深交易所和全国股份转让系统挂牌的股票、基金、债券、券商集合理财产品等，信用证券账户资产除外；②具有2年以上证券投资经验，或具有会计、金融、投资、财经等相关专业背景或培训经历。Ⅳ项，第6条规定，下列投资者可以参与挂牌公司股票定向发行：①《非上市公众公司监督管理办法》第39条规定的投资者；②符合参与挂牌公司股票公开转让条件的投资者。《非上市公众公司监督管理办法》（2013年修订）第39条规定，本办法所称定向发行包括向特定对象发行股票导致股东累计超过200人，以及股东人数超过200人的公众公司向特定对象发行股票两种情形。前款所称特定对象的范围包括下列机构或者自然人：①公司股东；②公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工；③符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。据此，挂牌公司董事、监事、高级管理人员的配偶不能参与定向发行。Ⅴ项，战略投资者不一定是符合投资者适当性管理规定的合格投资者。

9、关于母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映，下列说法中不正确的有（）。Ⅰ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表Ⅱ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表Ⅲ.因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表Ⅳ.因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，不应当将该子公司合并当期期初至合并日的收入、费用、利润纳入合并利润表Ⅴ.母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:C

答案解析:选项C说法不正确：根据规定，因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

10、中国证监会自受理发行人的发行申请文件到作出决定的期限为__个月，自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在__个月内发行证券。 （）【选择题】

A.3；3

B.6；3

C.3；6

D.6；6

正确答案:C

答案解析:中国证监会自受理发行人的发行申请文件到作出决定的期限为3个月，发行人根据要求补充、修改发行申请文件的时间不计算在内。自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券；超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。