2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有（）。Ⅰ.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化Ⅱ.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化Ⅲ.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化Ⅳ.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化Ⅴ.在购建固定资产过程中，某部分固定资产虽已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：固定资产在购建过程中发生非正常中断，并且连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化，因此选项Ⅰ(非连续中断时间累计达到3个月)和选项Ⅱ(正常中断)均不正确；在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。考生应熟悉借款费用资本化暂停和停止的具体条件。因此选项Ⅲ正确，选项Ⅳ错误。所购建或者生产的资产分别建造、分别完工的处理，分别建造、分别完工的资产，必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。因此选项Ⅴ正确。

2、某公司2007年期初发行在外的普通股为30 000万股；4月30日新发行普通股16 200万股；12月1日回购普通股7 200万股以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为16 250万元，假定该公司按月数计算每股收益的时间权重。2007年度该公司基本每股收益为（）元/股。【选择题】

A.0.2

B.0.3

C.0.4

D.0.5

正确答案:C

答案解析:发行在外普通股加权平均数为：30000×12/12+16 200×8/12-7 200×1/12=40 200（万股）基本每股收益=16 250/40 200=0.4（元／股）

3、行业兴衰的过程中，伴随者新技术的（ ）。Ⅰ.产生 Ⅱ.推广 Ⅲ.应用 Ⅳ.转移 Ⅴ.落后【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:行业兴衰的实质是行业在整个产业体系中的地位变迁，也就是行业经历“幼稚产业一先导产业一主导产业一支柱产业一夕阳产业”的过程，是资本在某一行业领域“形成一集中一大规模聚集一分散”的过程，是新技术的“产生一推广一应用一转移一落后”的过程。

4、收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以（）支付收购价款。【选择题】

A.现金

B.证券

C.现金替代物

D.支票

E.债券

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《上市公司收购管理办法》第二十七条规定，收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，或者向中国证监会提出申请但未取得豁免而发出全面要约的，应当以现金支付收购价款；以依法可以转让的证券支付收购价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司股东选择。

5、我国现行消费税中，采取从价定率与从量定额复合计算的税目有（）。I.白酒II.烟丝III.雪茄IV.卷烟V.汽油【组合型选择题】

A.I、II

B.I、IV

C.III、V

D.IV、V

正确答案:B

答案解析:按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价定率、从量定额、从价从量定额混合计算复合计算三类计算方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用从价从量复合计算方法。

6、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后 （ ）个月内有效。 【选择题】

A.3

B.6

C.1

D.12

正确答案:B

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号一一证券公司公开发行债券募集说明书》规定，证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后6个月内有效，特别情况下可申请至多1个月的延长。

7、下列各项中，属于资本公积核算内容的有（    ）。Ⅰ.发行分离交易可转换公司债券权益成分的公允价值Ⅱ.直接计入所有者权益的利得Ⅲ.控股股东的现金捐赠或者抵偿债务Ⅳ.企业收到投资者投入资本超过应出资比例的部分【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项Ⅰ是通过“其他权益工具”核算；选项Ⅱ、Ⅲ通过“资本公积——其他资本公积”核算;选项Ⅳ通过“资本公积——资本溢价（或股本溢价）”核算。

8、某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。Ⅰ.18 元/股Ⅱ.16 元/股Ⅲ.20元/股Ⅳ.22.5 元/股Ⅴ.27元/股【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：上市公司发行股份的价格不得低于市场参考价的90%。市场参考价为本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日或者120个交易日的公司股票交易均价之一。发行股份的价格不低于20*90%=18（元/股）。

9、关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有（）。Ⅰ.中国证券业协会对承销商备案材料的要求与首次公开发行股票的要求大致相同Ⅱ.发行申请人按照中国证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则》制作申请文件，由保荐人（主承销商）推荐，并向中国证监会申报Ⅲ.中国证监会收到申请文件后，在5个工作日内作出是否受理的决定，未按规定的要求制作申请文件的，中国证监会不予受理Ⅳ.表决投票时同意票数达到5票为通过，同意票数未达到5票为未通过Ⅴ.中国证监会不公布发审委会议审核的发行人名单、会议时间、发行人承诺函、参会发审委委员名单和表决结果【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过，其余选项表述均为正确。（Ⅳ说法不正确）

10、假定某投资者在去年初购买了某公司股票。该公司去年年末支付每股股利2元，预期今年支付每股股利3元，以后股利按每年10%的速度持续增长。假定同类股票的必要收益率是15%，那么正确的结论有（    ）。 Ⅰ.该公司股票今年初的内在价值介于56元至57元之间 Ⅱ.如果该投资者购买股票的价格低于53元，则该股票当时被市场低估价格 Ⅲ.如果该投资者购买股票的价格高于54元，则该股票当时被市场高估价格 Ⅳ.该公司股票后年初的内在价值约等于48.92元 Ⅴ.该公司股票后年初的内在价值小于48. 92元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:该公司股票今年初的内在价值为：该投资者购买股票时该股票的内在价值为：该公司股票后年年初的内在价值为：