2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、如果产品的单价与单位变动成本上升的百分率相同，其他因素不变，则盈亏临界点销售量（）。【选择题】

A.不变

B.下降

C.上升

D.先上升，后下降

正确答案:B

答案解析:盈亏临界点销售量＝固定成本/（单价-单位变动成本）＝固定成本/单位边际贡献，产品的单价与单位变动成本上升的百分率相同，即单位边际贡献也上升了相同的百分率，而固定成本不变，则即盈亏临界点销售量下降。

2、下列可以净额列示的是（）。【选择题】

A.金融负债可以以净额列示的

B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行

C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算

D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示

E.应收账款应根据应收账款总账余额减去坏账准备后的净额来列示

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵消，除非符合一定的条件；（A不符合题意）可以抵消的必备条件之一是“企业具有抵消已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的”，本选项中现在不可执行，因此不符合可抵消的条件；（B不符合题意）作为某金融负债担保物的金融资产，不能与被担保的金融负债抵销；（D不符合题意）应收账款项目应根据应收账款明细科目的借方余额合计数+预收账款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列。（E不符合题意）

3、在首次公开发行股票申请文件中，成立不满3年的股份有限公司需报送的财务资料有（）。Ⅰ.注册会计师对差异情况出具的意见Ⅱ.股东大会有关本次发行的决议Ⅲ.原始财务报表与申报财务报表的差异比较表Ⅳ.最近3年原企业或股份公司的原始财务报表Ⅴ.发行人近5年重大关联交易的说明 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）的相关规定，第八章与财务会计资料相关的其他文件：8－1－1发行人最近三年及一期所得税纳税申报表；8－1－2有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件；8－1－3主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见；8－1－4主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明；8－2对于成立不满3年的股份有限公司，需报送的财务资料有；8－2－1最近三年原企业或股份公司的原始财务报表；（Ⅳ正确）8－2－2原始财务报表与申报财务报表的差异比较表；（Ⅲ正确）8－2－3注册会计师对差异情况出具的意见。（Ⅰ正确）

4、甲公司拟于2015年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（）。Ⅰ.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更为新能源汽车Ⅱ.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍Ⅲ.甲公司在2013年4月更换了2名监事Ⅳ.发行人总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《首次公开发行股票并上市管理办法》（2020）第12条规定，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。这里的“最近3年”应是最近3个会计年度，即报告期，则甲公司2012年4月主营业务变更构成障碍。对监事的变更不作要求，故2013年4月更换了监事不构成障碍；（Ⅰ符合题意、Ⅲ不符合题意）第10条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。该厂房所有权转移手续尚未办理完毕，构成障碍；（Ⅱ符合题意）《开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》（2015年修订）第51条第2项规定，在人员独立方面，发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。据此，发行人的总经理可以在其实际控制人处兼任董事，但不得领取薪酬。（Ⅳ符合题意）

5、下列项目中，不属于我国《担保法》规定的合同担保方式的是（）。【选择题】

A.支付定金

B.约定违约金

C.保证人保证

D.提供财产抵押

E.动产留置

正确答案:B

答案解析:选项B正确：考点是合同担保的形式。合同担保的方式有：保证、抵押、质押、定金、留置约定违约金属于承担违约责任的方式。

6、发行人应当于其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露（）。 I.上市公告书II.法律意见书III.公司章程IV.最近3年的财务会计报表V.上市保荐书【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《上海证券交易所股票上市规则》(2013年修订）第5.1.8条规定，发行人应当于其股票上市前5个交易日内，在指定媒体或网站上披露下列文件和事项：①上市公告书；②公司章程；③上市保荐书；④法律意见书；⑤交易所要求的其他文件。上述文件应当置备于公司住所，供公众查阅。 

7、中国证监会核准上市公司重大资产重组申请的，上市公司应当及时实施重组方案，并于实施完毕之日起____个工作日内编制实施情况报告书，向 _____提交书面报告，并予以公告。（ )【选择题】

A.2、证券交易所

B.2、中国证监会

C.3、中国证券业协会

D.3、证券交易所

正确答案:D

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第三十二条规定，上市公司重大资产重组完成相关批准程序后，应当及时实施重组方柔，并于实施完毕之日起3个工作日内编制实施情况报告书，向证券交易所提交书面报告，并予以公告。 上市公司聘请的独立财务顾问和律师事务所应当对重大资产重组的实施过程、资产过户事宜和相关后续事项的合规性及风险进行核查，发表明确的结论性意见。独立财务顾问和律师事务所出具的意见应当与实施情况报告书同时报告、公告。

8、投诉信息记录的内容包括（）I.投诉者基本情况 II.被投诉者基本情况 III.投诉事实IV.无明显事实根据的匿名投诉 V.经调查不属实的投诉【组合型选择题】

A.II、III、IV、V

B.I、II、III

C.II、III、IV

D.I、II、III、IV

正确答案:B

答案解析:投诉信息记录的内容包括：被投诉者和投诉者基本情况、投诉事实、调查核实情况、处理结果。无明显事实根据的匿名投诉不予记录，经调查不属实的投诉不予记录。

9、公开发行公司债券的受托管理人应当履行下列（ ）职责。 Ⅰ.持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议 Ⅱ.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向市场公告两次受托管理事务报告 Ⅲ.在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况 Ⅳ.在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务 Ⅴ.在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第五十条规定，公开发行公司债券的受托管理人应当履行下列职责： （一）持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况，出现可能影响债券持有人重大权益的事项时， 召集债券持有人会议；（二）在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况；（三）对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向市场公告一次受托管理事务报告； （四）在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务；（五）预计发行人不能偿还债务时，要求发行人追加担保，并可以依法申请法定机关采取财产保全措施；（六）在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务；（七）发行人为债券设定担保的，债券受托管理协议可以约定担保财产为信托财产，债券受托管理人应在债券发行前或债券募集说明书约定的时间内取得担保的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管； ( 八）发行人不能偿还债务时，可以接受全部或部分债券持有人的委托，以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。

10、A公司参与竞购B上市公司，由于B公司的控股股东P占用公司8000万元资金被监管部门责令清偿。为筹措资金，P与B公司的两个股东F及G公司签订协议，约定借款并将其部分股权质押给F与G公司。为保证竞购成功，A公司与F和G公司取得联系并口头达成一致，F和G公司将促成F公司将股权转让给A，作为回报，A公司承诺将向P提议将部分股权转让款直接支付给F和C公司作为P的还款。同时，因资金不足，A公司向投资公司C借款5000万元。为了规避要约收购，A公司的董事长找到其同学L,动员L参与收购B公司2％的股份，L同意在股东大会表决时遵从A公司的意见。则关于本题中一致行动人，下列说法不正确的有（）。I. A公司是本次收购中的唯一收购人，F及G公司与其不构成一致行动，因为三者之间没有书面协议II.A公司及F、G公司是一致行动人，因为三者之间具有合作关系，并因该等关系享有共同经济利益III. C公司为A公司的收购行为提供资金支持，因此与A是一致行动人 IV. L与A公司董事长没有《上市公司收购管理办法》列明的亲属关系，L与A没有合作或协议关系，因此L不是A的一致行动人V.L同意在股东大会表决，收购B公司2％的股份，因此L是A的一致行动人 【组合型选择题】

A.I、II

B.II、IV

C.I、IV

D.III、V

正确答案:C

答案解析:根据《上市公司收购管理办法》第八十三条，本办法所称一致行动，是指投资者通过协议、其他安排，与其他投资者共同扩大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或者事实。在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。如无相反证据，投资者有下列情形之一的，为一致行动人：……投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系，持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份