2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明（）。 Ⅰ.本次股票发行相关的风险说明 Ⅱ.本次股票发行后，公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况 Ⅲ.公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况 Ⅳ.本次股票发行后，公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整 Ⅴ.本次股票发行后，公司预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号一一上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十七条规定，上市公司非公开发行股票的，董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明的内容除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五项外，还包括：①本次发行完成后，上市公司是否存在资金、资产被控股股东及其关联人占用的情形，或上市公司为控股股东及其关联人提供担保的情形，②上市公司负债结构是否合理， 是否存在通过本次发行大量增加负债（包括或有负债）的情况，是否存在负债比例过低、财务成本不合理的情况。

2、对创业板上市公司首次公开发行股票的发行人董事、监事和高级管理人员不应存在的情形有（）。Ⅰ.发行人的董事、监事和高级管理人员了解股票发行上市相关法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任Ⅱ.最近2年董事、高级管理人员发生重大变化Ⅲ.因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的Ⅳ.发行人的董事被中国证监会采取证券市场禁人措施尚在禁入期Ⅴ.发行人的高级管理人员最近3年内受到中国证监会行政处罚，或者最近1年内受到证券交易所公开谴责 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、V

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》第二十五条的规定，发行人的董事、监事和高级管理人员应当忠实、勤勉，具备法律、行政法规和规章规定的资格，且不存在下列情形：（1）被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；（Ⅳ符合题意）（2）最近三年内受到中国证监会行政处罚，或者最近一年内受到证券交易所公开谴责的；（Ⅴ符合题意）（3）因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见的。（Ⅲ符合题意）同时在创业板IPO关于主体资格这一块要求最近2年董事、高级管理人员没有发生重大变化。（Ⅱ符合题意）

3、以下（）情况下需计提金融资产减值准备。Ⅰ.发生严重财务困难Ⅱ.利息支付违约、逾期Ⅲ.发生重大财务困难，金融资产无法在活跃市场继续交易Ⅳ.经济环境发生重大不利变化，可能无法收回投资成本【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、IV

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需确认资产减值损失，其余金融资产需在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，应当确认减值损失，计提减值准备。以上都是证明金融资产发生减值的客观证据。

4、下列关于资产评估的说法正确的有（   ） 。Ⅰ.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值Ⅱ.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用Ⅲ.使用不同评估方法的前提假设可以不一样Ⅳ.使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ正确，成本法的前提条件是：被评估资产处于继续使用状态或被假定与继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置及其投入价值。选项Ⅱ正确，重置成本是标的现行（基准日）的再取得成本，分为复原重置成本和更新重置成本。复原重置成本，是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用。 更新重置成本，是指采用现时（基准日）的新型材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平购建与鉴证标的具有同等功能的全新物品所需的费用。选项Ⅲ错误，我国采用资产评估的方法主要有收益现值法、重置成本法、现行市价法和清算价格法。在资产评估时，应根据不同的评估目的、评估对象，选用不同的且最适当的价格标准。对不同公司投入股份有限公司的同类资产，应当采用同一价格标准评估。选项Ⅳ错误，应当为三个及三个以上的参照物。

5、已知甲公司产品正常销量为100万件，销售60万件可实现盈亏平衡，产品单价为10元，单位变动成本为5元，则甲公司产品销售利润率为（）。【选择题】

A.30%

B.20%

C.60%

D.40%

E.50%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题盈亏临界点作业率=60/100= 60%，安全边际率=1 -60% =40%；变动成本率=5/10=50%，则边际贡献率=1 -50% =50%。销售利润率=安全边际率×边际贡献率=40%×50%=20%。