2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据有关规定，自主创新型企业在创业板发行股票上市的，保荐人应就（）出具专项意见。I.自有资金状况II.信用等级III.担保状况IV.成长性V.自主创新能力【组合型选择题】

A.I、III

B.I、IV

C.II、III

D.IV、V

正确答案:D

答案解析:《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》第二十六条规定，保荐人保荐发行人发行股票并在创业板上市，应当对发行人的成长性进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。发行人为自主创新企业的，还应当在专项意见中说明发行人的自主创新能力，并分析其对成长性的影响。

2、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3月每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10%会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）元。【选择题】

A.15000

B.25000

C.30000

D.45000

正确答案:B

答案解析:应计入2009年管理费用的金额为50*（1-10%）*1000*5*1/4.5*6/12=25000（元）。

3、2012年3月1日，甲公司为购建厂房而借入专门借款3000万元，借款期限2年，年利率6%。2012年4月1日，甲公司开始购建活动并向施工方支付了第一笔款项2 000万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2012年7月1日起中断。2012年12月1日，质量问题得到解决，施工活动恢复进行。甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0.4%。甲公司该在建厂房2012年度资本化的利息费用为（）。【选择题】

A.24万元

B.44万元

C.55万元

D.99万元

E.100万元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：20×2年4月1日为资本化开始时点， 20×2年7月1日发生非正常中断，20×2年度资本化时间为4个月，该在建厂房20×2年度资本化的利息费用=3000×6%×4/12-(3000-2000)×0.4%×4=44(万元)。

4、发行金融债券时，发行人应组建承销团，金融债券的承销可以采用招标承销或协议承销等方式。承销人应为金融机构，并须具备相应的条件，其中应具备的条件不包括（）。【选择题】

A.注册资本不低于5亿元人民币

B.具有较强的债券分销能力

C.具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道

D.最近两年内没有重大违法、违规行为

E.中国人民银行要求的其他条件

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：发行金融债券时，发行人应组建承销团，金融债券的承销可以采用招标承销或协议承销等方式。承销人应为金融机构，并须具备下列条件：（1）注册资本不低于2亿元人民币；（2）具有较强的债券分销能力；（B包括）（3）具有合格的从事债券市场业务的专业人员和债券分销渠道；（C包括）（4）最近2年内没有重大违法、违规行为；（D包括）（5）中国人民银行要求的其他条件。（E包括）

5、下列有关股份有限公司监事会或监事的说法正确的是（）。Ⅰ.监事会成员不得少于3人Ⅱ.监事会中应有公司职工代表，且其在监事会中比例不得低于1/3Ⅲ.公司财务负责人可以兼任监事Ⅳ.监事会决议应当经半数以上监事通过【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：监事会的组成：（1）上市公司设监事会，其成员不得少于三人；（选项Ⅰ正确）（2）监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章程规定；（选项Ⅱ正确）（3）监事会设主席一人，可以设副主席，均由全体监事过半数选举产生；（选项Ⅳ正确）监事任职资格：高级管理人员（含经理）不得兼任监事。（选项Ⅲ错误）

6、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，根据《财务顾问管理办法》，下列情形构成障碍的有（）。Ⅰ.注册资本为1000万元，实缴注册资本为800万元，净资产为600万元Ⅱ.有证券从业资格的人员30人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员8人，财务顾问主办人5人Ⅲ.一年前开始从事公司并购重组财务顾问业务，最近2年财务顾问业务收入总计为150万元Ⅳ.一名财务顾问主办人最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分Ⅴ.一年前实际控制人发生过变化【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第七条规定，证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，应当具备下列条件：（1）已经取得中国证监会核准的证券投资咨询业务资格；（2）实缴注册资本和净资产不低于人民币500万元；（3）具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度；（4）公司财务会计信息真实、准确、完整；（5）控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前1年未发生变化，信誉良好且最近3年无重大违法违规记录；（6）具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元；（7）有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；（8）中国证监会规定的其他条件。Ⅱ项应为，有证券从业资格的人员不少于20人，其中，具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人，财务顾问主办人不少于5人；Ⅲ项应为，具有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元。

7、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。Ⅰ.在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股东大会审议通过方可撤回申请Ⅱ.中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议Ⅲ.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整Ⅳ.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整Ⅴ.股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，拟增加或减少的交易标的的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的，不视为构成对重组方案重大调整【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告；上市公司董事会决议终止本次交易的，还应当按照公司章程的规定提交股东大会审议；（Ⅰ错误）拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照交易标的的变化标准不构成重组方案重大调整的，方可认定为不构成重组方案重大调整；（Ⅳ错误）还应当符合“变更标的资产对交易标的的生产经营不构成实质性影响，包括不影响标的资产及业务完整性等”要求。（Ⅴ错误）

8、下列项目中，影响企业营业利润的有（）。Ⅰ.销售费用Ⅱ.资产减值损失Ⅲ.公允价值变动收益Ⅳ.投资收益Ⅴ.营业收入【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润；所得税费用影响净利润，但不影响营业利润和利润总额。

9、下列关于企业所得税税收优惠的说法中，错误的有（）。I.非居民企业减按15%的税率征收企业所得税II.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除III.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得超过100万元的部分，减半征收企业所得税IV.国家需要重点扶持的高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税V.小型微利企业减按20％的税率征收企业所得税【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500 万元的部分，减半征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

10、以下关于清算的说法正确的有（）。Ⅰ.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动Ⅱ.清算组为清偿债务承揽新业务Ⅲ.有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成Ⅳ.应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算Ⅴ.清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《公司法》第一百八十四条 清算组在清算期间行使下列职权：(一)清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；(二)通知、公告债权人；(三)处理与清算有关的公司未了结的业务；(四)清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；(五)清理债权、债务；(六)处理公司清偿债务后的剩余财产；(七)代表公司参与民事诉讼活动。选项Ⅰ正确，为清算组职权中的第（七）项。第一百八十六条第三款 清算期间，公司存续，但不得开展与清算无关的经营活动。所以，选项Ⅱ错误。第一百八十三条 应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以，选项Ⅲ错误，股份公司的清算组应为“董事或者股东大会确定的人员组成”。选项Ⅳ正确。第一百八十六条 公司财产在分别支付清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，清偿公司债务后的剩余财产，有限责任公司按照股东的出资比例分配，股份有限公司按照股东持有的股份比例分配。“缴纳所欠税款”的顺序错误了。选项Ⅴ错误。