2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？（）Ⅰ.提名、任免董事Ⅱ.聘任、解聘高级管理人员Ⅲ.董事、高级管理人员的薪酬Ⅳ.重大资产重组方案、股权激励计划Ⅴ.需要披露的关联交易、对外担保【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第3.5.3条规定。独立董事应当对下列上市公司重大事项发表独立意见：（一）提名、任免董事；（二）聘任、解聘高级管理人员；（三）董事、高级管理人员的薪酬；（四）公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益；（五）需要披露的关联交易、对外担保（不含对合并报表范围内子公司提供担保）、委托理财、对外提供财务资助、变更募集资金用途、上市公司自主变更会计政策、股票及其衍生品种投资等重大事项；（六）公司股东、实际控制人及其关联企业对公司现有或者新发生的总额高于三百万元且高于公司最近经审计净资产值的 5%的借款或者其他资金往来，以及公司是否采取有效措施回收欠款；（七）重大资产重组方案、股权激励计划；（八）公司拟决定其股票不再在本所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让；（九）独立董事认为有可能损害中小股东合法权益的事项；（十）有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本所业务规则及公司章程规定的其他事项。独立董事发表的独立意见类型包括同意、保留意见及其理由、反对意见及其理由和无法发表意见及其障碍，所发表的意见应当明确、清楚。

2、以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（）。Ⅰ.保荐代表人Ⅱ.发行人财务总监Ⅲ.本次发行的经办律师Ⅳ.保荐机构项目组成员【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《首次公开发行股票并上市管理办法》（2020年修订）规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员（Ⅱ正确：财务总监属于高级管理人员）应当在招股说明书上签字、盖章，保证招股说明书的内容真实、准确、完整。保荐人及其保荐代表人（Ⅰ正确）应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性进行核查，并在核查意见上签字、盖章。《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》规定，发行人律师应在招股说明书正文后声明，声明应由经办律师（Ⅲ正确）及所在律师事务所负责人签名，并由律师事务所加盖公章。

3、A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施控制，A公司与B公司无关联关系，取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10 000万元；2011年12月25日A公司又以3 500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权，该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元，则2011年末，A公司应在合并报表中确定商誉为（）。【选择题】

A.500万元

B.1200万元

C.1000万元

D.1500万元

E.2000万元

正确答案:C

答案解析:选项C正确：本题系购买子公司少数股权情形合并报表商誉=新增投资前的商誉=8000-10000*70%=1000万元。本题要会算个别报表中长期股权投资账面价值,合并报表中投资收益，合并报表应调整的资本公积或留存收益金额。

4、上市公司发生重大资产重组，重组后实际控制人发生变更，以下说法正确的有（）。Ⅰ.该上市公司可以是中小板上市公司Ⅱ.重组方最近三个会计年度连续盈利，且净利润超过2 000万元Ⅲ.持续督导期为自中国证监会核准之日起，不少于3个会计年度Ⅳ.该上市公司可以是主板上市公司【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：该题考查的是上市公司发生重大重组之后，关于重组后实际控制人发生变更情形说法的判断；重组方最近三个会计年度连续盈利，且净利润超过2 000万元是《重组办法》2014年10月修订之前的规定，现行规定是“应符合《首发办法》的规定”。（Ⅱ错误）

5、甲公司2014年5月1日公开发行优先股，A持有甲公司1000万股优先股，甲公司在章程中规定采取固定股息率支付A公司优先股股息，固定股息率为5%，2015年、2016年均未按照规定支付优先股股息,2017年4月1日，甲公司股大决议2017年不按固定股息率支付股息，公司2018年12月31日支付了2018年的固定股息50万元，但还有2015、2016及2017年累积的100万尚未支付，直至2019年2月1日支付完毕，则以下说法正确的有（）。Ⅰ.2014年8月1日，A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决Ⅱ.2017年4月1日，A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决Ⅲ.2019年1月1日A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决Ⅳ.2019年2月2日A公司有权出席股东大会与普通股股东共同表决【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：请看《国务院关于开展优先股试点的指导意见》：公司应当在公司章程中明确以下事项：（1）优先股股息率是采用固定股息率还是浮动股息率，并相应明确固定股息率水平或浮动股息率计算方法；（2）公司在有可分配税后利润的情况下是否必须分配利润；（3）如果公司因本会计年度可分配利润不足而未向优先股股东足额派发股息，差额部分是否累积到下一会计年度；（4）优先股股东按照约定的股息率分配股息后，是否有权同普通股股东一起参加剩余利润分配；（5）优先股利润分配涉及的其他事项。（6）表决权限制。除以下情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过百分之十；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。上述事项的决议，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过。2017年4月1日的股东大会显然涉及到修改公司章程中与优先股相关的内容，因此优先股股东是有表决权的。设身处地想一下，A作为优先股股东，公司通知A股东大会要改变优先股股利分配方式，而A作为当事人却没有表决权，实在是不合理。（Ⅱ正确）公司累计三个会计年度或连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权。对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢复直至公司全额支付所欠股息。对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全额支付当年股息。公司章程可规定优先股表决权恢复的其他情形。（Ⅲ正确）