2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.7万元/件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元，变现相关税费约为0.1万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）。【选择题】

A.100万元

B.40万元

C.166.67万元

D.-100万元

E.-40万元

正确答案:B

答案解析:选项B正确：（1）对于有合同部分600件存货，可变现净值=500-600*（0.1+0.1）=380万元，存货成本=600*0.7 =420万，需计提存货跌价准备40万元。（2）对于400件没有合同部分的存货，可变现净值=400*（1-0.1-0.1）=320万元，成本为400*0.7=280万元。不需计提存货跌价准备。故1000件存货期末需计提40万存货跌价准备。

2、股份有限公司在将税后利润向股东按持有比例分配之前，应先提取（）。Ⅰ.任意公积金Ⅱ.职工福利费Ⅲ.法定公积金Ⅳ.保障基金Ⅴ.职工工资【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议，可以提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金、法定公积金后所余利润，股份有限公司可经股东大会同意，按照股东持有的股份比例分配。《公司法》第一百六十六条规定： 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金（Ⅲ正确）。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金（Ⅰ正确）。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。

3、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。【选择题】

A.31.88%

B.15.71%

C.28.76%

D.25.63%

E.17.65%

正确答案:B

答案解析:选项B正确：该可转换公司债券的转换升水比率为：转换升水比率=转换升水/可转换公司债券的转换价值*100%=5.5/35*100%=15.71%。

4、产出增长率在成长期较高，在成熟期以后降低，经验数据一般以（     ）为界；到了衰退阶段，行业处于低速运行状态，有时甚至处于负增长状态。【选择题】

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

正确答案:B

答案解析:产出增长率在成长期较高，在成熟期以后降低，经验数据一般以15%为界；到了衰退阶段，行业处于低速运行状态，有时甚至处于负增长状态。

5、发行人的招股说明书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列哪些人员不用承担连带赔偿责任？（）【选择题】

A.发行人

B.保荐人

C.承销商

D.上市公司的普通股东

正确答案:D

答案解析:《证券法》第六十九条规定，发行人、上市公司公告的招股说明书、公司债券募集办法、财务会计报告、上市报告文件、年度报告、中期报告、 临时报告以及其他信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任，发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外，发行人、上市公司的控股股东、实际控制人有过错的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。

6、国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的核准或者审批证券发行的决定，发现不符合法律、行政法规规定的，以下处置方式正确的是（）。Ⅰ.应撤销决定Ⅱ.尚未发行的，应停止发行Ⅲ.保荐人不能证明自己没有过错的，要与发行人承担连带责任Ⅳ.已经发行的，证券持有人可以按照发行价并加算银行同期存款利息，要求发行人返还【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：国务院证券监督管理机构对证券发行申请，严格依照法定程序进行审核后，发行人即取得发行证券的资格，其发行行为具有合法的法律效力，审核机关无权随意加以改变。但是在发生违法审核或因过失对不符合条件的发行证券申请予以核准或审批的情况下，应当及时予以纠正。发生审核决定不符合法律、行政法规规定的情况有两种：一种是证券发行审核机构或人员，故意或过失对不符合规定的发行申请予以核准；另一种是证券发行申请人或者为证券发行出具审计报告、资产评估报告或者提供法律意见书等文件的专业机构和人员弄虚作假、提供虚假证明文件或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实骗取核准。无论是哪种情况，一旦发现已经作出的核准证券发行的决定不符合法律、行政法规规定，应当区别情况采取补救措施：首先是撤销发行决定（选项Ⅰ正确）；其次是停止发行活动；对尚未发行证券的，停止发行（选项Ⅱ正确）；再次是对已经发行的，证券持有人可要求发行人返还购买该证券时所付出的价款并加算银行同期存款利息（选项Ⅳ正确）；采取上述补救措施后，还要根据情况追究相关人员的责任，对于构成犯罪的人员，要依法追究其刑事责任（选项Ⅲ正确）。

7、某公司2007年期初发行在外的普通股为30000万股；4月30日新发行普通股16200万股；12月1日回购普通股7200万股以备将来奖励职工之用。该公司当年度实现净利润为16250万元。假定该公司按月数计算每股收益的时间权重。2007年度基本每股收益为（）元/股。【选择题】

A.0.35

B.0.40

C.0.42

D.0.5

E.0.75

正确答案:B

答案解析:选项B正确：发行在外普通股加权平均数为：30 000×12/12+16 200×8/12-7200×1/12=40 200（万股）基本每股收益=16 250/40200=0.4（元/股）新发行普通股股数应当根据发行合同的具体条款，从应收对价之日（一般为股票发行日）起计算确定。通常包括下列情况：（1）为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算。（2）因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算。（3）非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算；同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，应当计入各列报期间普通股的加权平均数。（4）为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算。

8、下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。【选择题】

A.在考虑一项错报是否重要时，只要考虑错报的金额

B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的

C.根据重要性审计准则，在任何情况下，注册会计师都应当要求管理层对已识别的错报调整财务报表

D.重要性的确定离不开职业判断

E.存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，，累积影响数不切实可行可以不进行追溯调整而采用未来适用法

正确答案:A

答案解析:在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质。

9、甲公司2013年1月15日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2013年2月25日，乙公司因产品质量原因将上述商品全部退货。甲公司2012年财务报告批准报出日为2013年4月20日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。【选择题】

A.作为2012年资产负债表日后事项中的调整事项处理

B.作为2012年资产负债表日后事项中的非调整事项处理

C.冲减2013年1月份相关收入、成本和税金等相关项目

D.冲减2013年2月份相关收入、成本和税金等相关项目

E.冲减2013年3月份相关收入、成本和税金等相关项目

正确答案:D

答案解析:选项D正确：此项退货业务不属于资产负债表日后事项中的调整事项，应冲减退货月份相关收入、成本和税金等相关项目。

10、发行人公开发行募集文件中如有中介机构及其签名人员出具专业意见，保荐人尽职调查的内容有（）。Ⅰ.对投资者作出投资决策有重大影响的所有信息进行尽职调查Ⅱ.专业意见与尽职调查过程中获得的信息是否存在重大差异Ⅲ.对专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的事项进行调查、复核Ⅳ.收集充分尽职调查证据并对其进行综合分析、独立判断Ⅴ.结合调查所获信息核查中介机构出具专业意见对专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的可聘请其他中介机构提供专业服务【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《保荐人尽职调查工作准则》第六条规定，对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容，保荐人应当在获得充分的尽职调查证据并对各种证据进行综合分析的基础上进行独立判断。（Ⅳ项错误）对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容，保荐人应当结合尽职调查过程中获得的信息对专业意见的内容进行审慎核查。对专业意见存有异议的，应当主动与中介机构进行协商，并可要求其做出解释或出具依据；发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的，应当对有关事项进行调查、复核，并可聘请其他中介机构提供专业服务。